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培訓介紹

在國務院簡政放權和鼓勵期間兼并重組的大背景下，財政部和國家稅務總局近幾年來出臺了一系列影響企業(yè)重組業(yè)務的重磅稅收政策：

《國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第48號）在59號文和4號基礎上進一步明確了重組的稅收管理規(guī)則，這必將對企業(yè)享受重組特殊性稅務處理的備案程序產(chǎn)生深遠影響。

《財政部 國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）放松了企業(yè)資產(chǎn)收購和股權收購享受特殊性稅務處理的比例。

財政部和國家稅務總局首次明確了企業(yè)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的特殊性稅務處理政策。國家稅務總局2015年出臺了40號公告，對于100%控股關系的母子公司之間資產(chǎn)（股權）劃撥特殊性稅務處理在定義、會計處理、稅收備案程序上給予了清晰的規(guī)定。這使得原來只有部分央企才能享受的特殊稅收優(yōu)惠待遇惠及到所有國有企業(yè)和民營企業(yè)。國有企業(yè)應該如何在混合所有制改造中用好資產(chǎn)（股權）劃轉(zhuǎn)的稅收政策，民營企業(yè)又如何用好用足國家給予的這個特殊稅收優(yōu)惠政策最好重組中的稅收籌劃，本課程將通過詳盡的案例解析使大家掌握操作技巧和辦理程序。

同時，非貨幣資產(chǎn)對外投資在企業(yè)所得稅和個人所得稅上都引入了5年遞延納稅政策。這對上市公司針對個人的定增重組產(chǎn)生重大影響。企業(yè)應該把握哪些稅收風險，掌握哪些稅收籌劃操作技巧，本課程會通過上市公司實際案例進行展示。

而在國家“一路一帶”大戰(zhàn)略的指引下，中國相繼出臺了一系列放松外匯管制和境外投資的文件，很多國企以及民企都在積極探索海外投資。一個稅收競爭力的投資構(gòu)架的搭建也是走出去企業(yè)重點關注的話題。雖然政策的導向是促進企業(yè)兼并重組，但是國家稅務總局對于反避稅的力度卻在不斷加大。今年國家稅務總局下發(fā)的7號公告對于非居民間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)征稅的行為可能會采用紅籌或VIE結(jié)構(gòu)在境外上市的中資企業(yè)的帶來很大的稅收風險。如何準確把握這些政策，防范企業(yè)資產(chǎn)重組中的稅收風險是這門課需要和大家交流的核心。

培訓對象

各企事業(yè)單位總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、主管、會計等財稅相關人員；

各省市國稅局、地稅局、會計所、稅務所、律師所、財稅咨詢公司相關人員。

培訓提綱

第一部分：前言部分

1、國務院的國發(fā)【2014】4號文在稅收領域會對企業(yè)產(chǎn)生哪些影響，未來還會有哪些重組稅收政策出臺

2、本次政策如何打破企業(yè)所得稅的傳統(tǒng)政策管理思路和理念

3、企業(yè)如何在新規(guī)則下適應日益嚴格的稅務機關后續(xù)風險管理

4、109和116號文及配套文件會對企業(yè)的資產(chǎn)重組業(yè)務釋放出那些稅收紅利

5、如何把握總局15年48號文最新重組特殊性稅務處理新規(guī)

第二部分：企業(yè)重組稅收政策分析及稅收籌劃案例講解

1、股權收購稅收政策分析及籌劃案例講解

2、資產(chǎn)收購稅收政策分析及籌劃案例講解

3、企業(yè)合并稅收政策分析及籌劃案例講解

4、企業(yè)分立稅收政策分析及籌劃案例講解

第三部分：資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)稅收政策解析及籌劃案例講解

1、企業(yè)資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)業(yè)務迎來了稅收上的春天

2、如何能夠滿足40號公告資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務的特殊性稅務處理

3、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務的特殊性稅務處理對于交易架構(gòu)安排和會計處理有何要求

4、母子公司間劃撥行為的稅收處理及案例分析

5、子公司間劃撥行為的稅收處理及案例分析

第四部分：116號文、41號文對非貨幣性資產(chǎn)投資業(yè)務的影響及案例借鑒

1、投資業(yè)務在所得稅上如何界定屬性

2、投資所得如何確認和計算

3、分五年征稅計稅基礎如何管理

4、核定征收和虧損企業(yè)此類業(yè)務如何處理

5、個人股東的非貨幣性資產(chǎn)投資業(yè)務如何處理

6、某上市公司案例分享

第五部分：資產(chǎn)重組中其他稅種問題分析

1、資產(chǎn)重組中的增值稅稅務處理及籌劃建議

2、資產(chǎn)重組中營業(yè)稅稅務處理及籌劃建議

3、資產(chǎn)重組中印花稅稅務處理及籌劃建議

4、資產(chǎn)重組中土地增值稅稅務處理及籌劃建議

5、資產(chǎn)重組中契稅的稅務處理及籌劃建議

第六部分：跨境并購稅收政策及籌劃案例解析

1、境內(nèi)投資構(gòu)架搭建的稅收籌劃及案例分析

2、國企中—外——中投資構(gòu)架搭建，稅收風險分析及籌劃應對

3、境外紅籌上市雙BVI-開曼構(gòu)架搭建、稅收風險分析及籌劃應對

4、外資股權投資松綁對境內(nèi)投資構(gòu)架搭建的稅務影響

5、7號公告對VIE投資構(gòu)架的稅收風險及防范方法

6、59號文、72號公告、7號公告對跨境重組行為的影響及稅收籌劃方法

第七部分、現(xiàn)場疑難問題解答（有問題請?zhí)崆按蛴『没驎鴮懝ふ?/p>

趙老師

趙國慶博士

原國家稅務總局－揚州稅務學院教授

會計學博士、注會、注稅、ACCA會員

中匯稅務集團全國技術總監(jiān)、合伙人

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