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課程背景：

企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立實施往往基于企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)經(jīng)營管理的需求而自發(fā)產(chǎn)生，有效的內(nèi)部控制有利于降低經(jīng)營過程中的風(fēng)險、提升經(jīng)營效率、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

在中國，五部委在廣泛調(diào)研基礎(chǔ)上，借鑒歐美等發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗，于2008年6月頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，又于2010年4月聯(lián)合發(fā)布了配套的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》。財政部也對此進(jìn)行了相應(yīng)的解讀。

伴隨著國家內(nèi)控立法的不斷完善，眾多企業(yè)開始推行內(nèi)控管理，然而企業(yè)內(nèi)控仍存在較多不完善的地方。內(nèi)控評價則有助于尋找并消除企業(yè)內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)、提高企業(yè)內(nèi)控的執(zhí)行力、保證內(nèi)控更有效地應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險。

毫無疑問，內(nèi)控評價是內(nèi)控工作有效開展的前提也是起點，但在實務(wù)中卻因缺乏正確的認(rèn)識或不具備系統(tǒng)方法等原因而致使其流于形式，未能有效發(fā)揮其監(jiān)督和咨詢的作用。長此以往，就可能會使得內(nèi)控重大或重要缺陷對企業(yè)造成巨額經(jīng)濟(jì)損失，同時會使公司的股價或聲譽(yù)嚴(yán)重受損。如果企業(yè)能夠系統(tǒng)地進(jìn)行內(nèi)控評價，提前采取修正措施，不僅能夠防患于未然，更重要的是能夠就已經(jīng)識別的風(fēng)險及時更新相應(yīng)的控制措施，為基業(yè)長青保駕護(hù)航。

基于前述背景，本課程為滿足企業(yè)內(nèi)部管理層關(guān)于內(nèi)控評價的實踐需求，全面具體地闡明企業(yè)內(nèi)控評價的基礎(chǔ)理論和實務(wù)操作。結(jié)合案例講解實用的評價程序和方法，指導(dǎo)有效使用評價工具和模板，從而保證內(nèi)部控制的不斷優(yōu)化，為企業(yè)的基業(yè)長青保駕護(hù)航。

課程特色：

【清晰指引】全面剖析內(nèi)部控制評價流程與方法

【成果分享】借鑒先進(jìn)企業(yè)的內(nèi)控評價經(jīng)驗

【指導(dǎo)實踐】收獲成熟的內(nèi)控評價工具和模板

課程對象：

企業(yè)內(nèi)控人員、企業(yè)內(nèi)審、財務(wù)、法務(wù)人員

董事長、總經(jīng)理及其他企業(yè)管理人員

課程大綱

•案例引入：一家知名銀行遭遇理財飛單所帶來的啟示

•COSO內(nèi)部控制整合框架2013

•《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》及其解讀

內(nèi)控評價主體

內(nèi)控評價內(nèi)容

內(nèi)控評價流程

•內(nèi)部控制評價和內(nèi)部控制審計的關(guān)系

•控制環(huán)境

是否展現(xiàn)對誠信和道德價值的承諾

董事會是否展現(xiàn)出其獨立于管理層，并對內(nèi)部控制的開展與成效實施監(jiān)督

管理層是否在董事會的監(jiān)督下確立組織架構(gòu)、匯報路線、合理的權(quán)力與責(zé)任

是否展現(xiàn)出對吸引、培養(yǎng)和留用符合公司目標(biāo)要求的人才的承諾

為實現(xiàn)目標(biāo)，是否要求員工承擔(dān)內(nèi)部控制的相關(guān)責(zé)任

案例分析：谷歌創(chuàng)始人的公開信

•風(fēng)險評估

是否設(shè)定清晰明確的目標(biāo)，以識別和評估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險

是否對影響其目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行全范圍的識別和分析，并以此為基礎(chǔ)來決定應(yīng)如何管理風(fēng)險

是否在評估影響其目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險時，考慮潛在的舞弊行為

是否識別并評估對內(nèi)部控制體系可能造成重大影響的改變

案例分析：IBM百年發(fā)展史上的數(shù)次重大改變

•控制活動

是否選擇并執(zhí)行那些可以將影響其目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險降至可接受水平的控制活動

針對信息技術(shù)，是否選擇并執(zhí)行一般控制活動以支持其目標(biāo)的實現(xiàn)

是否通過政策和程序來實施控制活動

案例分析：華為的流程構(gòu)建

•信息與溝通

是否獲取或生成和使用高質(zhì)量的、相關(guān)的信息來支持內(nèi)部控制的持續(xù)運行

是否在內(nèi)部對內(nèi)部控制目標(biāo)和責(zé)任等必要信息進(jìn)行溝通，從而支持內(nèi)部控制持續(xù)運行

是否就影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用的事項，與外部進(jìn)行溝通

小組討論：與公司外部主體溝通的注意事項

•監(jiān)控活動

是否選擇、開展并實施持續(xù)和（或）單獨評估，以確認(rèn)內(nèi)部控制的各要素存在并持續(xù)運行

是否評價內(nèi)部控制缺陷，并及時與整改責(zé)任方溝通，必要時還應(yīng)與高級管理層和董事會溝通

•工具應(yīng)用及練習(xí)：公司層面內(nèi)部控制評價模板

•交易層面內(nèi)部控制

•案例分析：某公司交易層面內(nèi)部控制評價模板

•內(nèi)控評價機(jī)構(gòu)

三種不同類型的評價機(jī)構(gòu)

評價機(jī)構(gòu)的設(shè)置條件

•在內(nèi)控評價中各層級的職責(zé)

•內(nèi)控評價的程序

•內(nèi)控評價的方法

•內(nèi)部控制自我評價

自我評價注意要點

•案例分析：寶鋼國際的內(nèi)控自我評價

•內(nèi)部控制缺陷的分類

按照缺陷成因或來源

按照影響內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的嚴(yán)重程度

按照具體影響內(nèi)部控制目標(biāo)的具體表現(xiàn)形式

•財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的常見跡象

•財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的常見跡象

•小組討論：這家公司的內(nèi)控缺陷對我們的啟示是什么

•內(nèi)部控制審計報告類型

標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見

否定意見

無法表示意見

•案例分析：內(nèi)部控制審計報告實例

郭老師

中國注冊會計師(CICPA） 注冊稅務(wù)師(CTA）

英國特許公認(rèn)會計師資深會員(FCCA)

英格蘭及威爾士特許會計師協(xié)會國際會計準(zhǔn)則資格

(ICAEW Diploma in IFRSs)

郭老師是國內(nèi)資深的財務(wù)培訓(xùn)專家，在內(nèi)控合規(guī)、會計準(zhǔn)則、財務(wù)分析等管理會計方面有著很高的理論水平以及豐富的實踐經(jīng)驗，在內(nèi)控體系建設(shè)與風(fēng)險管理方面更是有著豐富的咨詢經(jīng)驗，曾幫助某大型日化公司成功搭建內(nèi)控體系并獲得廣泛認(rèn)可。

其最新編撰總結(jié)的《內(nèi)控十引》以十個案例深度解析內(nèi)控思維，被各大平臺廣泛傳播，深受好評。

工作經(jīng)驗：郭老師具有多年的跨國企業(yè)財務(wù)管理實戰(zhàn)經(jīng)歷和深厚的研究積累。郭老師此前曾供職于宏力半導(dǎo)體、沃爾沃等知名企業(yè)。在國際知名IT制造商宏力半導(dǎo)體任職期間，先后承擔(dān)了稅務(wù)、預(yù)算、戰(zhàn)略支持 等多個領(lǐng)域的管理要職。之后加盟世界500強(qiáng)沃爾沃集團(tuán)，專注于銷售財務(wù)的管理及財務(wù)計劃與分 析方面的工作實踐。

個人特色：郭老師的財務(wù)培訓(xùn)經(jīng)驗豐富，之前曾擔(dān)任英國特許公認(rèn)會計師會員（ACCA）課程的培訓(xùn)講師。集ACCA、CPA、CTA三大王牌資質(zhì)于一身，將系統(tǒng)的理論知識與十多年的企業(yè)實戰(zhàn)經(jīng)驗完美融合， 首倡的“收益——篩選-——設(shè)計——實施”的逆向培訓(xùn)模式開創(chuàng)了客戶導(dǎo)向式財務(wù)培訓(xùn)的先河。在最為 擅長的內(nèi)控與風(fēng)險管理領(lǐng)域，更是深耕細(xì)作，授課既有大家風(fēng)范又不失嚴(yán)謹(jǐn)，內(nèi)容的權(quán)威性與形式的靈活性并舉，帶給學(xué)員的是一次次震撼人心的智慧風(fēng)暴，以其頂尖的授課質(zhì)量獲得了眾多學(xué)員的尊敬。

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