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課程介紹

建筑業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營復(fù)雜，涉及稅種眾多。尤其是營改增后，預(yù)收工程款如何繳納增值稅，全額墊資工程建設(shè)期內(nèi)是否繳納增值稅，關(guān)聯(lián)方借款利息支出如何在稅前扣除，無發(fā)票的工程成本能否在稅前扣除，資質(zhì)共享工程、掛靠工程如何確定納稅主體，EPC、PPP項目如何進(jìn)行稅務(wù)處理等問題，困繞著企業(yè)財務(wù)人員。另外，國家稅務(wù)總局在2018年發(fā)布了《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》等多項重磅稅收政策，這將會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策構(gòu)成重大影響。同時，金稅三期的運行、大數(shù)據(jù)信息的獲取，也使得企業(yè)的涉稅風(fēng)險徒增。

我們特邀請國內(nèi)財稅實務(wù)專家陳斌才全方位為您講解，本次培訓(xùn)從實務(wù)中來、到實務(wù)中去，以案例為載體，結(jié)合法律法規(guī)、財務(wù)會計的最新稅收政策，旨在幫助企業(yè)財務(wù)人員正確的處理涉稅疑難問題，掌握最新財稅政策，最大程度的規(guī)避稅收風(fēng)險。

課程收益

1、掌握與施工企業(yè)相關(guān)的稅收新政策；

2、掌握國地稅合并后的稽查風(fēng)險防范；

3、掌握施工企業(yè)增值稅涉稅疑難問題解析；

4、掌握施工企業(yè)企業(yè)所得稅涉稅疑難問題解析；

5、掌握施工企業(yè)特殊業(yè)務(wù)涉稅疑難問題解析；

6、掌握PPP項目的業(yè)務(wù)流程及涉稅疑難問題解析。

課程對象

建安施工、安裝企業(yè)、勞務(wù)公司、勞務(wù)派遣公司的高管、項目經(jīng)理、工程結(jié)算部門、采購部門和合同管理部門的主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理，稅務(wù)經(jīng)理及財務(wù)人員；

課程大綱

主題一、2018稅收新政策解析（政策更新到開課前一天）

1、5.1前提供勞務(wù)5.1后收款，如何確定稅率，如何開具專用發(fā)票；

2、5.1前提供勞務(wù)5.1后發(fā)生銷售折讓或退回，如何開具紅字發(fā)票；

3、符合哪些條件的固定資產(chǎn)購置成本可一次性稅前扣除；

4、調(diào)整后的職工教育經(jīng)費稅前扣除比例是多少；

5、資產(chǎn)損失稅前扣除納稅申報資料做了哪些調(diào)整；

6、公益性捐贈支出稅前扣除政策做了哪些調(diào)整；

7、無發(fā)票的成本費用能否在稅前扣除；

8、收款憑證能否作為企業(yè)所得稅扣除憑證；

9、企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理政策做了哪些調(diào)整。

主題二、大數(shù)據(jù)下的稽查風(fēng)險防范

1、什么是大數(shù)據(jù)；和涉稅信息相關(guān)的大數(shù)據(jù)有哪些；

2、如何獲取和涉稅信息相關(guān)的大數(shù)據(jù)；國地稅合并對企業(yè)會產(chǎn)生哪些影響；稽查案源信息來源于哪些方面；如何比對分析涉稅信息；重點評估對象稽查對象是如何產(chǎn)生的；

3、建筑業(yè)賬簿資料的涉稅分析方法有哪些；會計憑證的涉稅分析包括哪些內(nèi)容；如何依據(jù)合同辨別涉稅風(fēng)險；

4、稽查證據(jù)的認(rèn)定需要注意哪些事項；稽查案件如何定性；稽查案件的處理包括哪些具體內(nèi)容。

主題三、增值稅疑難問題解析

1、施工企業(yè)向建設(shè)方收取的違約金是否繳納增值稅；

2、給境外企業(yè)分包工程是否代扣代繳增值稅；

3、出租設(shè)備、勞務(wù)派遣和勞務(wù)分包如何確定增值稅稅目稅率；

4、施工企業(yè)的哪些項目增值稅可以適用簡易計稅；簡易征收項目如何備案；

5、老項目和新項目進(jìn)項稅額如何核算；購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額如何抵扣；

6、預(yù)售收入是否計算增值稅銷項稅額；

7、如何根據(jù)合同條款確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間；

8、異地工程項目如何繳納增值稅；差額計稅增值稅專用發(fā)票如何開具；

9、如何認(rèn)定虛開增值稅專用發(fā)票和接受虛開增值稅專用發(fā)票。

主題四、企業(yè)所得稅疑難問題解析

1、工企業(yè)如何確認(rèn)營業(yè)收入、營業(yè)成本；合同結(jié)果如何判斷；

2、完工進(jìn)度如何確認(rèn)；定率征收營業(yè)收入如何確認(rèn)；

3、金融機構(gòu)和非金融機構(gòu)如何認(rèn)定；同期同類金融機構(gòu)借款利率如何認(rèn)定；

4、關(guān)聯(lián)方借款利息支出如何在稅前扣除；自然人借款利息支出如何在稅前扣除

5、預(yù)收款繳納的增值稅及附加能否在稅前扣除；

6、無發(fā)票的工程成本能否在稅前扣除；預(yù)估的工程成本能否在稅前扣除；

7、安全生產(chǎn)費如何進(jìn)行所得稅處理；項目部是否要在項目所在地預(yù)繳企業(yè)所得稅；總分支機構(gòu)如何匯總繳納企業(yè)所得稅；稅務(wù)機關(guān)如何對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行納稅調(diào)整。

主題五、特殊業(yè)務(wù)涉稅疑難問題解析

1、資質(zhì)共享工程如何確定納稅主體，稅款如何計算；

2、掛靠工程如何確定納稅主體，稅款如何計算；

3、總分包工程總包方和分包方如何進(jìn)行稅務(wù)處理，發(fā)票如何開具；

4、聯(lián)合體承包如何確認(rèn)工程收入、工程成本，發(fā)票如何開具；

5、甲供材甲乙雙方如何進(jìn)行稅務(wù)處理，發(fā)票如何開具；

6、銷售設(shè)備的同時負(fù)責(zé)安裝如何進(jìn)行稅務(wù)處理；EPC項目如何進(jìn)行稅務(wù)處理；

7、全額墊資工程如何進(jìn)行稅務(wù)處理；代建工程如何進(jìn)行稅務(wù)處理；

8、建設(shè)工程承包合同的簽訂存在哪些涉稅風(fēng)險；如何分析增值稅涉稅風(fēng)險；如何分析企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險。

主題六、PPP項目疑難問題解析

1、什么是PPP項目；PPP項目的資金來源包括哪幾個方面；

2、PPP項目的投資總額如何確定；PPP項目有幾種付費機制；

3、PPP項目有哪幾種資產(chǎn)模式；PPP項目的收入和成本如何確認(rèn)；

4、PPP項目增值稅的納稅人、征稅范圍、稅目和稅率如何確認(rèn)；

5、增值稅銷項稅額如何計算，進(jìn)項稅額如何抵扣；

6、PPP項目企業(yè)所得稅的收入、項目扣除項目如何確認(rèn)；

7、PPP項目中取得的政府補助是否繳納企業(yè)所得稅；

8、PPP項目中有哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠

主題六、現(xiàn)場咨詢答疑！

陳老師

國家稅務(wù)總局黨校、國家稅務(wù)總局干部學(xué)院、揚州稅務(wù)學(xué)院教授、揚州稅務(wù)學(xué)院教研組主任；國內(nèi)著名房地產(chǎn)、建筑安裝稅務(wù)處理專家，主要從事房地產(chǎn)、建筑安裝行業(yè)稅收制度與政策、稅收籌劃、稅務(wù)鑒證業(yè)務(wù)的教學(xué)與研究工作；擔(dān)任房地產(chǎn)及建筑安裝等多個項目的項目組長，同時兼任多家房地產(chǎn)、建安企業(yè)財稅顧問；

注：2012年至今，陳教授已在全國各大城市為建筑安裝財稅人員進(jìn)行“建安”財稅培訓(xùn)數(shù)百場，高超、絕妙的納稅籌劃技巧和豐富的實際操作經(jīng)驗獲得學(xué)員的高度評價！

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