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課程簡介：

2024年開年即爆出“八部治稅”的消息，即將原聯合打擊涉稅違法犯罪的四部門增加至八部門，這也意味著“十四五”規劃中體現的“智慧稅務”建設進一步推進。同時，2024年7月1日新《公司法》也將正式實施，開啟企業管理體制新征程。“以數治稅”的稅收征管模式、新電子稅務局的上線提升了涉稅預警風險指標的廣度和高度。以上種種，無一不在向社會宣告，稅務、司法、民商將出現新的融合和集聚。

在此數字管稅時代下，您是否也在思考：

企業應如何重新思考和建立內部涉稅機制？

應如何厘清業務發展與財稅處理中的壁壘？

如何把握日常財稅處理中的“度”與“量”？

如何盡最大可能的避免掉進數據比對的“深坑”？

本課程通過稅案司法判例分析，剖析稅與刑之間的區別與聯系，同時提醒和幫助企業對涉稅風險進行深度防控，合法節稅，合理降負。

課程收益：

掌握常見涉稅風險預警指標對企業的稅負影響

理清認知誤區，理解合規價值，理順風險防范

建立自上而下的內控、業務、財稅三維管控體系

課程大綱：

08:30 入場及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

第一部分 高瞻遠矚——從“八部治稅”看“稅與刑”的無縫銜接與承上啟下

（一）從虛開發票相關司法判例看行政法與司法對于“虛開”定性的大相徑庭

1.從四部門到八部門聯合治稅看“智慧稅務”形勢下的兩大方向

2.如何鏈接《征管法》中的“偷、逃、騙、抗”與“兩高”司法解釋中的“危害稅收征管罪”？

3.公司全員都應知知會的發票和資金的關聯風險

4.行政法與刑法上對“虛開”的認定與制裁

5.如何一眼分辨發票票面是否存在不合規的涉稅風險

6.OFD、PDF及XML發票對于受票方進行保存的不同要求

7.虛開增值稅發票罪立案、“數額較大”、“數額巨大”的標準是多少？

8.虛開普通發票罪在兩高司法解釋中的典型變化

案例一：因交易對手走逃失聯被稅務機關要求作進項稅額轉出160萬

案例二：發貨地與供應商經營地不一致被定性為接受虛開發票案

案例三：某集團企業對開、環開發票未被移送司法機關承擔刑事責任案

案例四：某玩具生產企業幫助自然人虛開發票被檢察院定性不訴案

案例五：“開票費”也屬于虛開發票數額的一部分？

案例七：虛開發票后認罪認罰接受司法幫助整改可以從寬處理？

案例八：已注銷公司造成的稅款損失能否向公司實際控制人、股東追繳？

（二）從逃稅罪相關司法判例看“偷稅”與“逃避繳納稅款”的異同之處

1.《行政處罰法》與首違不罰、稽查《規定》的有機銜接

案例九：某塑料制品公司積極申辯免于定性偷稅案

2.行政處罰追訴時效不能只記年限不記起止期

案例十：某房地產公司被稅務稽查定性偷稅提起訴訟敗訴案

3.《征管法》中對于征收稅款、退還稅款的規定分析

案例十一：某自然人要求退稅被拒提起訴訟勝訴案

4.盤點業務處理中可能會發現的職務侵占和挪用公款行為

案例十二：稅務案中案引發的企業高管被訴職務侵占案

5.逃避繳納稅款罪中“罪”與“非罪”的界限

6.逃避繳納稅款罪在什么情況下可不予追究刑事責任？

7.在公安機關立案前后補繳稅款對納稅人來說有什么區別？

8.其他行政機關在處理本部門案件發現涉稅風險會移送稅務機關嗎？

案例十三：巡視舉報案中因被舉報人自行承認偷稅移交稅務機關

案例十四：審計局對某學校教學樓工程審計因發票要求稅務檢查建筑公司案

第二部分 合法運用——涉稅風險指標預警分析與稅負減輕指南

（一）“智慧稅務”大形勢下稅務風險的發展趨勢和稅負風控

1.疑惑：什么是稅務風險分析？

2.方法：稅務機關如何發現和分析存疑數據？

3.原因：常規行業和特定行業的風險情形列舉

案例十五：應收賬款滿足扣除條件卻被稅務機關調增所得稅案

案例十六：衢州某企業關聯交易定價過低被調整

案例十七：發票商品品名邏輯異常引發的虛開普通發票案

案例十八：企業收到政府補助作為不征稅收入為何被定性為偷稅？

4.從營業執照和公司章程中能看到哪些信息

案例十九：《公司法》實繳條款的變化帶給自然人股東及法人股東的減資影響

5.資產負債表為什么被稱之為企業的照相機

6.利潤表為什么被稱為企業的攝錄機

7.如何觀察現金流量表得到資金走向的最終結果

8.從某合伙企業被“互聯網+風險”監管看現金流量表與資產負債表的結合

案例十九：一眼就看出的問題——稅會差異造成的原因

案例二十：碧波糧油工業有限公司為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售糧油制品，企業所得稅核算采用資產負債表債務法，增值稅稅率為13%，請根據以上企業資料和財務報表，對報表項目和財務指標進行分析，指出企業2023年度可能存在的企業所得稅風險點，并指出進一步的核查思路。

（二）利用數據邏輯分析為企業涉稅管理查漏補缺

1.涉稅風險指標提示通常用哪些分析方法進行數據預警？

2.表表核對、表實核對、內外核外代表的分別是哪些邏輯比對？

3.如何避免觸及稅務風險預警線？

4.毛利率如果發生變動是否一定意味著企業盈利或者虧損？

5.稅負率和貢獻率的預警值上限和下限分別代表的意義

6.接到稅務機關預警指標分析如何判定紅、黃、藍的重要性？

案例二十一：兩個所得稅指標出現差異引發的三類風險結果

案例二十二：某監理公司工資水平低于同類企業引發指標預警案

案例二十三：會計信息失真，稅務機關通過數據分析企業被要求補繳2.66億！

案例二十四：通過公益性組織進行捐贈被稅務機關責令不得稅前扣除為哪般？

案例二十五：銀行分析資金流移送稅務機關“三胞胎”虛開和偷稅案件

案例二十六：購車引發的大數據提示二手車逃避個人所得稅案件

16:30 互動問答

17:00 課程結束

晨老師

某省稽查崗位和管理崗位能手

某省稅務高端人才

講師簡介：晨老師從事稅務工作二十年，是某省稅務高端人才、省級稅務局兼職培訓師，并多次獲全省稽查崗位和管理崗位能手稱號。現為鉑略普稅知識宣傳員。

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