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課程背景：

隨著征管改革的推進(jìn)，金稅四期即將上線，以“互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)+云計算”的稽查天網(wǎng)已經(jīng)鋪開，在越來越嚴(yán)峻的征管環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程方面的風(fēng)險與日俱增。以前的風(fēng)險沒有消退，新風(fēng)險又需要預(yù)警和掌控。

隨著電子發(fā)票時代的到來，稅務(wù)機(jī)關(guān)查處企業(yè)稅收違法問題的技術(shù)手段日趨完善，涉稅數(shù)據(jù)共享、交叉比對、構(gòu)建模型、風(fēng)險制導(dǎo)，360度全方位的信息收集使得企業(yè)稅收風(fēng)險節(jié)節(jié)攀升，稽查新管理模式從“發(fā)票控稅”向“以數(shù)治稅”的轉(zhuǎn)變。通過講解和案例學(xué)習(xí)，學(xué)員可對以下問題答疑解惑，獲得收舉一反三的應(yīng)用能力：

稅務(wù)機(jī)關(guān)如何通過“金四”系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險篩查？

面對企業(yè)精心策劃的財稅棋盤，智能稅務(wù)稽查運(yùn)用何種方法洞察疑點？

面對疑點，稅務(wù)稽查又如何個案突破？

稅務(wù)稽查如何對待政策的模糊點？

稅局視角的增值稅、所得稅、個稅檢查要點在哪里？

如何合理利用稅收政策獲取稅收利益？

本次課程將對上述問題一一梳理，深入探討專用發(fā)票電子化帶來的稽查新動向，檢查新重點，幫助企業(yè)高管做到知己知彼，從容應(yīng)對，及時做好風(fēng)險防控工作，全面提高稅收風(fēng)險應(yīng)對能力。

課程收益：

【識別風(fēng)險】通過分析電子發(fā)票的業(yè)務(wù)特點，揭露隱藏的涉稅風(fēng)險；

【掌握要點】結(jié)合案例，讓枯燥的財稅知識與典型工作案例相結(jié)合，洞悉要點；

【應(yīng)對風(fēng)險】財稅政策與實操結(jié)合，掌握落地的應(yīng)對之法，規(guī)避企業(yè)與自身風(fēng)險。

【權(quán)威解讀】解讀重點關(guān)聯(lián)稅種比對，了解新征管下的校驗關(guān)系；

【防控提升】提升涉稅風(fēng)險防控能力，做到識別-掌握-預(yù)防-規(guī)避。

課程對象：

財務(wù)人員、希望提升企業(yè)管理水平的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)等

課程大綱

第一講：電子專票時代稅務(wù)稽查及風(fēng)險排查和應(yīng)對

一、電子專票時代的稅務(wù)稽查新動向

（一）增值稅專用發(fā)票電子化帶給我們了什么？

1. 增值稅電子專票發(fā)生了什么變化？

2. 如何查驗電子發(fā)票的真假？

3. 電子專票對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理帶來了哪些影響？

（二）智能稅務(wù)稽查

1. 稅務(wù)稽查是如何實現(xiàn)“智能化”的？

2. 深挖“大數(shù)據(jù)”，全視角識別企業(yè)稅收風(fēng)險；

3. 千戶集團(tuán)數(shù)據(jù)采集一借千戶集團(tuán)信息采集“挖出”890萬元稅收

二、電子專票時代稅務(wù)稽查主要手段

（一）案頭分析

1. 小數(shù)據(jù)牽出大問題--基礎(chǔ)信息反映企業(yè)的稅收問題；

2. 申報表與財務(wù)報表間的核對一隱藏在“其他”項目中申報的“扣除”；

3. 比較分析法的應(yīng)用--某購物中心財務(wù)數(shù)據(jù)的比對分析；

4. 邏輯比對--風(fēng)馬牛不相及說明了什么問題？

（二）稅務(wù)約談

1. 聊天聊出幾十萬稅款？

2. 稅務(wù)約談時提出了四個問題，看似簡單實則復(fù)雜；

3. 財務(wù)經(jīng)理“工作總結(jié)”中隱藏的秘密。

（三）關(guān)注重大經(jīng)營事件

1. 證監(jiān)會處罰公告中隱藏的巨額個人所得稅；

2. 300億會計核算差錯的上市公司公告中隱藏的稅收風(fēng)險；

（四）異常會計數(shù)據(jù)的深度核查

1. 巨大的貨幣資金余額為稅務(wù)稽查指明了怎樣的核查方向？

2. 巨額預(yù)付賬款背后隱藏的稅收秘密；

3. 存貨大幅減少，營業(yè)收入?yún)s下降告訴了稅務(wù)機(jī)關(guān)什么事實？

4. 應(yīng)收票據(jù)長期掛賬反映出怎樣的稅收問題？

5. 其他應(yīng)收款出現(xiàn)負(fù)數(shù)意味著什么？

6. 假借預(yù)付賬款之名，行融資之實；

7. 預(yù)收賬款減少與利潤表中的“營業(yè)收入”增加不匹配是否有問題？

8. 盈余公積的增加數(shù)大于凈利潤的10%，企業(yè)會有稅收問題嗎？

（五）發(fā)票電子底賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對

1. 一張8噸的柴油發(fā)票告訴了哪些真相？

2. 農(nóng)產(chǎn)品為何賣給精密儀器制造公司？

（六）第三方數(shù)據(jù)比對

1. 通過金融情報查補(bǔ)個稅4000萬，看個人賬戶的涉稅風(fēng)險；

2. 通過車管部門信息核查駕校少申報收入事實；

三、電子專票時代稅務(wù)稽查重點問題及規(guī)劃

（一）增值稅重點稅收風(fēng)險問題及規(guī)劃

1. 未入賬的不開票收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)是這樣查出來的；

2. 兼營銷售稅收風(fēng)險及行為規(guī)劃；

3. 不同促銷方式稅收風(fēng)險及合理規(guī)劃；

4. 價外費用稅收風(fēng)險及合理規(guī)劃；

（二）企業(yè)所得稅重點稅收風(fēng)險問題及規(guī)劃

1. 商品銷售收入稅會差異風(fēng)險防范要點

2. 業(yè)務(wù)招待費與會議費區(qū)分不明稅收風(fēng)險及合理規(guī)劃；

3. 違約金等收入的增值稅及企業(yè)所得稅處理盤查及調(diào)整；

4. 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出相關(guān)事項盤查及調(diào)整；

（三）個人所得稅重點風(fēng)險問題及規(guī)劃

1. 冒用個人身份信息虛列工資、虛開發(fā)票風(fēng)險；

2. 工資薪金未按規(guī)定申報納稅風(fēng)險與利用公益捐贈降低稅負(fù)規(guī)劃；

3. 年終獎未按規(guī)定扣繳個稅風(fēng)險及合理規(guī)劃；

4. 勞務(wù)報酬未按規(guī)定扣繳個稅風(fēng)險及合理降低稅負(fù)規(guī)劃；

（四）企業(yè)資金融通稅收風(fēng)險及應(yīng)對

1. 統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)稅收風(fēng)險在哪里？

2. 非統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)該如何進(jìn)行正確涉稅處理？

3. 企業(yè)間借貸資金的利率水平高低對企業(yè)稅收風(fēng)險的影響幾何？

4. 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金考慮債資比了嗎？

5. 企業(yè)向自然人借款，有哪些稅收風(fēng)險？

6. 自然人股東從企業(yè)借款有稅收風(fēng)險嗎？

第二講：全案例學(xué)習(xí)稅務(wù)稽查風(fēng)暴應(yīng)對之策

一、稽查新管理模式從“發(fā)票控稅”向“以數(shù)治稅”的轉(zhuǎn)變

1.金稅四期之下，2021年稅務(wù)稽查的新風(fēng)向：打擊三假

2.4800億的虛開發(fā)票案，你了解多少

3.剖析全國首例電子專票虛開大案背后的故事

4.透視全國首例利用互聯(lián)網(wǎng)平臺洗票案件的神秘面紗

5.案例分析∶稅務(wù)機(jī)關(guān)是怎么盯上你的?

6.納稅人的反擊手段：事實與證據(jù)，稅收政策的依據(jù)，稽查執(zhí)法的細(xì)節(jié)

二、增值稅∶稽查重點及應(yīng)對方案

1.幾張包工頭開來的工程款發(fā)票，是怎么讓建安企業(yè)被判偷稅的?包工頭提供的發(fā)票，被查實為虛開，面對稅務(wù)機(jī)關(guān)的問詢我們該怎么應(yīng)對?

2.公司的零星采購無法取得發(fā)票，注冊家小規(guī)模納人企業(yè)，一年開

180萬的發(fā)票，免交增值稅，這種方案可行嗎?

3.常用的注冊個獨企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃方案中，需要提供哪些證據(jù)鏈?

4.案例分析∶會計師事務(wù)所是如何卷入虛開專票的大案中的?有真實采購業(yè)務(wù)通過第三方開票，涉嫌虛開，有規(guī)避方案嗎?

5.資金流與發(fā)票流不一致，能用第三方收付款協(xié)議解決嗎?

6.總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一采購、合同流與業(yè)務(wù)流不一致屬于虛開嗎?

7.總包方代付農(nóng)民工工資導(dǎo)致資金流不一致，有風(fēng)險嗎?

8.提前索票屬于虛開嗎?如何規(guī)避?

9.異常憑證的認(rèn)定與處理？

三、所得稅∶扣除憑證

1.利用小微優(yōu)惠政策避稅的風(fēng)險點

2.從勞務(wù)派遣公司、人力資源公司取得發(fā)票列支用工成本，為什么會被稅局稽查?

3.用工成本可以通過哪幾種方式列支，勞務(wù)派遣公司與人力資源公司都能開用工成本發(fā)票嗎?

4.虛開增值稅普票與白條入賬，哪個風(fēng)險更高?

5.老板個人名義借款，企業(yè)使用資金。利息支出有辦法在企業(yè)所得稅前扣除嗎?

6.向外部個人支出幾種發(fā)票解決方案無需發(fā)票就能所得稅前扣除的幾種特殊情況

7.虛受普票，開票方出事了，受票方還有免受處罰的解決方案嗎

8.跨期發(fā)票的所得稅處理

四、企業(yè)“員工薪酬”納稅籌劃與風(fēng)險規(guī)避

1.新稅法下，報酬支付按“工資薪金”還是“勞務(wù)報酬”？誰納稅最少？

2.私車公用、員工福利等個人所得稅風(fēng)險把控及處理技巧！

3.公司聘用不同身份的員工，稅收優(yōu)惠一定不能忽視！

五、房產(chǎn)稅政策梳理及常見問題剖析

1.如何界定房產(chǎn)稅的計稅原值、余值？

2.哪些配套設(shè)備應(yīng)并入房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅？

3.新建辦公樓的裝修費用，如何征收房產(chǎn)稅？

4.舊房改造的裝修費用，如何征收房產(chǎn)稅？

5.土地價值如何征收房產(chǎn)稅，是否屬于重復(fù)征稅？

6.契稅、耕地占用稅是不是房產(chǎn)稅的計稅基礎(chǔ)？

六、城鎮(zhèn)土地使用稅梳理及常見問題剖析

1.檢查中如何核實應(yīng)稅土地面積及適用稅率？

2.免稅與納稅單位，如何劃分城鎮(zhèn)土地使用稅征免界限？

3.免稅單位無償使用房產(chǎn)，如何征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅？

4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)哪些行為，享受免征城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策？

5.個人出租住房與非住房，如何征收房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅？

七、印花稅梳理及常見問題剖析

1.實收資本、資本公積變化，如何征收印花稅？企業(yè)注冊資本未認(rèn)繳，是否需要繳納印花稅？

2.簽訂時無法確定計稅金額的應(yīng)稅合同，如何征收印花稅？

3.同時載有兩個或兩個以上經(jīng)濟(jì)事項的憑證，如何征收印花稅？

4.未標(biāo)明金額的應(yīng)稅憑證，如何征收印花稅？修改合同金額的應(yīng)稅憑證，如何征收印花稅？

5.電子“請購單”是否屬于印花稅應(yīng)稅憑證？實際結(jié)算金額超過合同金額，是否需要補(bǔ)貼花？

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

徐老師

講師背景：

中國注冊會計師

中國注冊資產(chǎn)評估師

國際注冊內(nèi)部審計師

職業(yè)經(jīng)歷：

現(xiàn)任：中瑞岳華(蘇州)稅務(wù)師事務(wù)所｜副所長

曾任：昆山東威科技股份有限公司｜財務(wù)總監(jiān)

瑞華云財務(wù)共享科技有限公司丨技術(shù)總監(jiān)

蘇州鑫城會計師事務(wù)所有限公司丨合伙人

蘇州中惠會計師事務(wù)所有限公司｜高級經(jīng)理

柏霆（蘇州）光電科技有限公司｜財務(wù)經(jīng)理

上海億宏工業(yè)科技有限公司｜財務(wù)經(jīng)理

擅長領(lǐng)域：稅收籌劃、稅收風(fēng)險識別與防范、企業(yè)財務(wù)與稅務(wù)管理體系設(shè)計等

從事財稅工作28年，累計開展培訓(xùn)300多場次，為企業(yè)提供財稅咨詢服務(wù)與節(jié)稅籌劃500多次，擔(dān)任多家企業(yè)集團(tuán)財稅顧問。

–徐老師有28年從事審計、鑒證和咨詢服務(wù)的實戰(zhàn)經(jīng)驗，擔(dān)任SEW傳動設(shè)備、丹佛斯變頻器、哈曼音響、松下電工、愛發(fā)科真空及柳道萬和等多家世界500強(qiáng)企業(yè)財稅顧問，為南大光電、東山精密、春興精工、中茵集團(tuán)、安潔科技、吳通集團(tuán)等上市提供關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價服務(wù)、內(nèi)控體系實施服務(wù)、全面預(yù)算實施服務(wù)、稅收健康檢查及風(fēng)險管理服務(wù)、并購重組改制納稅設(shè)計、ERP實施輔導(dǎo)等各項服務(wù)。

–徐老師將審計學(xué)、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、管理會計、數(shù)字化轉(zhuǎn)型技術(shù)等與自己的咨詢和稅務(wù)籌劃實踐相結(jié)合，針對外資企業(yè)和中小企業(yè)實際情況和特點，研發(fā)出適合財務(wù)人員專業(yè)技能提升、財務(wù)協(xié)作增強(qiáng)的系列課程。徐老師在多年的財稅工作中，積累了大量的場景案例，將枯燥的問題具體化，并提煉出生動故事進(jìn)行講解，使受訓(xùn)者產(chǎn)生潛移默化的影響，并自發(fā)的發(fā)生改變。

經(jīng)典案例：

1.西安交大《董監(jiān)事財務(wù)培訓(xùn)》；

2.江蘇上市公司《新個稅法時代下高凈值人士最關(guān)心九大問題》；

3.《小企業(yè)會計準(zhǔn)則財稅難點與風(fēng)險應(yīng)對》3期、《借助審計思維，理帳防范財稅風(fēng)險》；

4.上市公司華軟科技《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃-》、《會計準(zhǔn)則第徐之光老師22及37號——金融工具》；

5.上市公司物吳通集團(tuán)《企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制實務(wù)》；

6.南京90財稅培訓(xùn)《后疫情時代中小企業(yè)降本增效策略》

7.上市公司南大光電《企業(yè)稅收籌劃思維訓(xùn)練營》《全面預(yù)算編制、分析 及績效提升》；

8.上市公司金蝶軟件《財稅視角下的企業(yè)生命周期的管理》

9.煙草公司《會計準(zhǔn)則最新調(diào)整與實務(wù)應(yīng)用》、《新稅改政策下企業(yè)稅收風(fēng)險防范和籌劃》

10.上海大型國企臨港集團(tuán)《財務(wù)共享中心 如何規(guī)劃和建設(shè)》；

11.武漢大型兵工企業(yè)《成本分析與控制》；

12.上市公司用友軟件《企業(yè)年終關(guān)賬稅收新政及電子發(fā)票籌劃》；

13.匯聯(lián)易《財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型全過程的風(fēng)控管理》；

14.中海油服《企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》；

15.杭州移動《企業(yè)會計準(zhǔn)則最新調(diào)整與財稅差異辨析》

等等.......

核心課程：

《企業(yè)納稅籌劃思維訓(xùn)練營》

《內(nèi)部審計流程及實操指引》

《應(yīng)用審計技巧全面梳理財務(wù)帳》

《企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制實務(wù)》

《財務(wù)報表風(fēng)險特征及分析實務(wù)》

《財務(wù)共享中心 如何規(guī)劃和建設(shè)》

《制造業(yè)成本核算分析與控制實務(wù)》

《中小企業(yè)財報科目風(fēng)控要點與管控》

《財務(wù)共享服務(wù)演進(jìn)歷程和趨勢展望》

《財稅視角下的企業(yè)全生命周期管理》

《非財?shù)念A(yù)算課：全面預(yù)算編制及分析》

《企業(yè)靈活用工六種方式財務(wù)與稅務(wù)辨析》

《新稅改政策下企業(yè)稅收風(fēng)險防范和籌劃》

《新收入準(zhǔn)則執(zhí)行中的疑難點及會稅差異處理技巧》

輔導(dǎo)過的部分企業(yè)：

上市公司：為南大光電、東山精密、春興精工、中茵集團(tuán)、安潔科技、吳通集團(tuán)等上市公司提供財稅及培訓(xùn)顧問……

外資企業(yè)：SK海力士、SEW傳動設(shè)備、丹佛斯變頻器、哈曼音響、松下電工、愛發(fā)科真空及柳道萬和等多家世界500強(qiáng)企業(yè)財稅及培訓(xùn)顧問……

內(nèi)資企業(yè)：我們也為廣大的中小企業(yè)提供多種形式的財稅咨詢和培訓(xùn)服務(wù)……

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