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課程背景：

企業(yè)在發(fā)展過程中，經(jīng)常會遇到合并、分立、股份制改造、股權(quán)（資產(chǎn)）并購、劃轉(zhuǎn)，這些行為的背后往往會涉及到增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、契稅，有時金額巨大，如何充分利用財稅政策？

課程收益：

全面掌握企業(yè)重組涉及到的各稅種的協(xié)調(diào)和優(yōu)化。

課程對象：

企業(yè)高管、部門經(jīng)理、中層管理者、財務(wù)人員

課程方式：

講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與。

課程大綱

第一講 企業(yè)所得稅

一、財稅【2009】59號

1.債務(wù)重組

2.股權(quán)（資產(chǎn)）收購

3.合并

4.分立

5.股權(quán)支付

6.一般性稅務(wù)處理規(guī)定及案例解析

7.特殊性稅務(wù)處理規(guī)定及案例解析

二、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)

1. 縱向劃轉(zhuǎn)規(guī)定及案例解析

2. 橫向劃轉(zhuǎn)規(guī)定及案例解析

三、非貨幣性資產(chǎn)投資

1.視同銷售

2.技術(shù)入股

3.公益股權(quán)捐贈

四、混合性投資

1、適用41號公告企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的前提條件

2、金融企業(yè)同期同類貸款利率確定

五、永續(xù)債

1、符合規(guī)定條件的永續(xù)債

2、發(fā)行永續(xù)債，適用的稅收處理方法的確定

六、企業(yè)清算

1、被清算企業(yè)層面

2、股東層面

七、國企的特殊政策

1、國有獨資企業(yè)或公司改制上市資產(chǎn)評估增值

2、全民所有制企業(yè)公司制改制

第二講 個人所得稅

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低

2、企業(yè)轉(zhuǎn)增股本

3、股息紅利差別化政策

4、個人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額

二、非貨幣性資產(chǎn)投資

1、技術(shù)入股

2、股權(quán)激勵

3、不公允增資

三、終止投資經(jīng)營收回款項

1、有限公司

2、合伙、合營

3、股份制改造

四、對賭

1、企業(yè)所得稅

2、個人所得稅

第三講 增值稅

一、投資

二、合并、、分立、出售、置換

1、不征收增值稅項目

2、增值稅留抵稅額處理

第四講 土地增值稅

一、改制

1、非公司制企業(yè)整體改制

2、不改變原企業(yè)的投資主體

二、合并

三、分立

四、投資

五、原企業(yè)投資主體存續(xù)

六、以股權(quán)轉(zhuǎn)讓名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

第五講 契稅

一、改制

二、合并

三、分立

四、投資

五、劃轉(zhuǎn)

第六講、印花稅

結(jié)語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場答疑解惑

蔡老師

蔡桂如老師 企業(yè)財稅管理實戰(zhàn)專家

企業(yè)財稅培訓(xùn)實戰(zhàn)專家

中稅講師經(jīng)紀(jì)合作講師

高級會計師

注冊會計師

注冊高級企業(yè)風(fēng)險管理師

中南財經(jīng)政法大學(xué)兼職教授

常州市地方稅務(wù)局稽查顧問

常州市注冊會計師協(xié)會副會長

常州市地方稅務(wù)分局特邀監(jiān)察員

永誠聯(lián)合會計師事務(wù)所首席會計師

中國注冊會計師協(xié)會后續(xù)教育師資

江蘇省注冊會計師協(xié)會后續(xù)教育師資

湖南省注冊會計師協(xié)會后續(xù)教育師資

海南省注冊會計師協(xié)會后續(xù)教育師資

復(fù)旦大學(xué)總裁班、上海交通大學(xué)總裁班特聘教授

曾任：常州市財政局 副局長

曾任：常州會計師事務(wù)所 所長

曾任：常州投資集團(tuán)有限公司 總裁

曾任：江蘇天奇物流系統(tǒng)工程股份有限公司 獨立董事

現(xiàn)任：常州注冊會計師協(xié)會 副會長

現(xiàn)任：江蘇嘉和利管理顧問有限公司 董事長

現(xiàn)任：無錫雙象超纖材料股份有限公司 獨立董事

擅長領(lǐng)域：財稅疑難問題處理、稅務(wù)規(guī)劃劃、稅收風(fēng)險識別與防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對技巧、財務(wù)管理與分析等

→蔡老師是國內(nèi)實戰(zhàn)派財稅培訓(xùn)專家，從事財稅工作28年，累計開展培訓(xùn)1000多場次，先后擔(dān)任200多家企業(yè)財稅顧問。擅長用稅收政策解決企業(yè)管理問題，在多年的稅務(wù)咨詢實踐中對各類企業(yè)內(nèi)部管理及稅收政策有非常深入的研究。

蔡老師專注于企業(yè)財稅領(lǐng)域，對現(xiàn)今企業(yè)在財稅政策下如何發(fā)展具有獨特的視角和敏銳的洞察力。蔡老師憑借堅實的理論基礎(chǔ)和豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，曾先后為500多家企業(yè)提供過培訓(xùn)及咨詢服務(wù)，針對企業(yè)實際情況對癥下藥，合理進(jìn)行納稅籌劃，使企業(yè)用足用好政策，在不違背稅法的前提下達(dá)到了合理避稅、降低企業(yè)稅收成本的目的。并常年為各類企業(yè)制定實戰(zhàn)輔導(dǎo)、財稅風(fēng)險防控體系及專項節(jié)稅服務(wù)，指導(dǎo)解決企業(yè)各類財稅問題，有效提升了企業(yè)管理者和經(jīng)營者的財稅理念。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

?在全國首次為上市公司全信股份，收購常州康耐特環(huán)保科技有限公司（以下簡稱“常康環(huán)保”）5位股東100%股權(quán)對賭失敗退回個人所得稅9046萬。在維護(hù)納稅人合法權(quán)益方面做出了積極努力。

?代理江蘇巨凝集團(tuán)股權(quán)轉(zhuǎn)讓案，成功幫助企業(yè)節(jié)稅18000萬。

?代理常州楊子餐飲有限公司追繳營業(yè)稅案，有效幫助企業(yè)節(jié)稅1000萬，被常州市地方稅務(wù)局授予納稅人保護(hù)官。

部分授課案例：

?宜安建設(shè)集團(tuán) 返聘4期

?江蘇天行稅務(wù)集團(tuán) 返聘15期

?海南省注冊會計師協(xié)會 返聘2期

?中南財經(jīng)政法大學(xué)稅務(wù)學(xué)院 返聘5期

?中南財經(jīng)政法大學(xué)稅務(wù)學(xué)院 返聘5期

?中國注冊會計師協(xié)會后續(xù)教育授課 返聘6期

?湖南省注冊會計師協(xié)會后續(xù)教育授課 返聘12次

?江蘇省注冊稅務(wù)師協(xié)會后續(xù)教育授課 返聘10期

?江蘇省注冊會計師協(xié)會后續(xù)教育授課 返聘20期

?中財訊（江西）智能科技股份有限公司 返聘11期

?湖南省注冊會計師協(xié)會注冊會計師后續(xù)教育授課 返聘12期

主講課程

《企業(yè)重組稅務(wù)規(guī)劃》

《企業(yè)股權(quán)頂層設(shè)計》

《2020企業(yè)年終關(guān)賬稅務(wù)掌控》

《研究開發(fā)費加計扣除深度解析》

《企業(yè)所得稅匯算清繳全方位解析》

授課風(fēng)格：

◇ 親切謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，給學(xué)員營造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

◇ 嚴(yán)謹(jǐn)專業(yè)，邏輯思維能力強，善于從企業(yè)情況切入視角，緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實戰(zhàn)經(jīng)驗相結(jié)合，將復(fù)雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

部分服務(wù)客戶：

常州千紅生化制藥、江蘇一汽鑄造股份有限公司、常州豐盛光電科技股份有限公司、中華恐龍園、黑牡丹集團(tuán)、常州創(chuàng)業(yè)房地產(chǎn)、天盛控股、江蘇南方軸承、常州商業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行、亞邦集團(tuán)、常州第一人民醫(yī)院、常州銀晶光電、宜安建設(shè)、江蘇天行稅務(wù)集團(tuán)、南京新工集團(tuán)、萬寶集團(tuán)等等

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