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課程詳情

煤炭工業是我國重要的戰略性基礎產業之一，對國民經濟高速增長作出了巨大貢獻。近年來，稅制改革使煤炭企業納稅數額大幅增加，主要稅種納稅增長過快，總體稅收負擔加重。煤炭行業如何能在保持低稅負運營的同時，又確保財稅工作健康發展？合理的籌劃就顯得尤為重要。

與此同時，自2021年中辦、國辦下發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》以來，曝光的稅務稽查案件層出不窮，煤炭企業也在其中，大數據查稅的威力正逐漸顯現。伴隨著金稅四期上線和數電發票試點深入以及稅務機關獲取納稅人信息技術手段的不斷強化，納稅人的稅務風險暴露的機會越來越大。我們認為，防范稅務風險的方法是熟悉稅務監管手段和方法前提下的自我糾錯，并依靠合法合理的納稅籌劃來控制稅務合規成本，從而降低被稅務稽查的風險。

本課程基于上述論斷，結合當前稅收征管形勢，結合納稅人稅務管理現狀，特邀請陶國軍老師親臨授課，借鑒同行企業做法、經驗，形成與有理有據的權威結論，對特定業務形成方案，進而促進企業財稅合規，依法降低稅負；解決稅企爭議，規避稅收風險。

課程收益

了解稅收征管形勢的變化以及對煤炭行業納稅人的影響

熟悉籌劃、避稅、逃稅、虛開邊界并實現安全節稅目標

了解稅企爭議點并通過疑難爭議案例分析找到解決辦法

課程大綱

模塊一 當前稅收征管形勢的變化以及對納稅人的影響

1. 檢察院應用大數據模型查稅案例解析

2. 法院、稅務開展聯合辦案機制案例解析

3. 公安、稅務聯合辦案機制案例解析（警稅合成作戰中心掛牌）

4. 跨區稽查局概述

5. 典型逃稅稽查案例解剖

模塊二 金稅四期與數電發票對煤炭企業的影響

1. 數電發票與金稅四期的關聯

2. 金稅四期對煤炭企業的影響

3. 數電發票如何解決發票重復報銷問題

4. 數電發票幾種格式，每種格式如何應用

5. 數電發票的報銷、入賬、歸檔要求

6. 數電發票如何查驗真偽

7. 數電發票一般企業財務報賬模式

8. 數電發票集團企業財務報賬模式

9. 數電發票紅沖規則

10. 金稅四期和數電發票對煤炭企業的影響

模塊三 煤炭行業重點涉稅風險梳理與應對

1. 虛開坑木等農產品進項稅額的風險

2. 開拓巷道抵扣進項稅額的風險

3. 銷售工程煤未計收入少繳稅款的風險

4. 煤炭產品發生被盜、丟失等非正常損失的進項稅額轉出問題

5. 流動資金周轉合同繳納印花稅的風險

6. 關聯企業訂立的具有合同性質的憑證繳納印花稅的風險

7. 臨時用工個稅和社保繳納風險

8. 在建工程人員工資直接一次性稅前扣除少繳企業所得稅的風險

9. 預提的維簡費和安全生產費稅前扣除的風險

10. 煤炭集團產銷量差異較大未按期或少繳稅款的風險

11. 價外費用未確認收入少繳納稅款的風險

12. 自產煤炭發生視同銷售行為，不計或少計收入的風險

13. 土地價值未合并到房產原值計征房產稅的風險

14. 房屋大修費用未計入房產原值少繳納房產稅的風險

15. 煤炭企業正常損耗，如何處理稅務機關認可？

16. 煤炭企業資源稅全面解析

17. 煤炭企業未利用土地、采空區塌陷等耕地占用稅全面解析

18. 煤炭運銷企業與物流企業及無車承運平臺“無車承運”框架下共享卡車，如何打通整個供應鏈？

19. 露天開采土方剝離工程承包合同稅務注意事項

20. 煤炭企業籌集資金發生的利息支出如何稅前扣除

21. 煤炭企業負擔的個人所得稅是否可以在稅前扣除

22. 采礦權攤銷應注意的問題

23. 節能節水、環境保護、安全生產設備企業所得稅優惠政策

24. 西部大開發稅收優惠

25. 增值稅留抵退稅

26. 增值稅收入與企業所得稅收入比對

27. 建立稅務風險管理體系事前防范稅務風險

模塊四 煤炭企業納稅籌劃工具應用及風險管控

1. 無票支出如果是一種籌劃方法，你知道解決了什么問題嗎？

2. 把個體戶、個獨、合伙企業當成籌劃工具不是不行，但你要知道怎么用。

3. 掛靠項目利潤回流，四流合一證據鏈相互印證，是否無懈可擊？

4. 有高人指點企業：咨詢費發票只要合同、發票、資金、業務流相一致，即使是假的也查不出來，這話你信了嗎？

5. 找發票報銷，看上去稅負很低，但是風險呢？分享一個公安經偵查建筑企業取得虛開發票的案例。

6. 名為預付款，實為借貸，某煤炭企業玩瞞天過海之術，逃掉了哪些稅款？

7. 兩個煤炭公司是關聯公司，一個盈利一個虧損，盈利公司把錢無償借給了虧損公司被稅務調查，老板一臉懵，你怎么看？

8. 某煤炭經營公司老板，從個人手里采購煤炭，靠買票抵扣進項和做成本，開票方出事了，被稽查局協查。

9. 某煤炭公司財務小張，因為老板虛開受牽連被判有罪，財務人如何保護好自己？財務人如何提升自己避免踏入雷區？

10. 煤炭公司把房子低價租給關聯方后被稅務預警要求自查，涉及房產稅滯納金100多萬，如何化解風險？

模塊五 煤炭企業各稅（費）種及合同稅務處理的易錯點及籌劃點

1. 煤炭施工增值稅預繳易錯點及籌劃點

1) 預收款預繳增值稅易錯點及籌劃點

2) 進度款預繳增值稅易錯點及籌劃點

3) 業主要求屬地納稅增值稅處理易錯點及籌劃點

2. 煤炭企業增值稅進項稅額抵扣易錯點及籌劃點

1) 農產品發票多抵扣進項稅額

2) 非正常損失的稅法范疇與生活常識范疇；

3) 無法劃分的進項稅額的判定及轉出方法；

4) 取得農產品發票票面要求、稅務管理要求、稅金計算及稅款抵扣規則；

5) 見票認證抵扣多交10萬稅額，老板一氣之下要炒掉財務，誰之過？

3. 煤炭企業銷項稅額確認易錯點及籌劃點

1) 完全墊資工程項目，工程結束是否意味著增值稅納稅義務發生？

2) 結算109萬元，合同約定應付80%，實際收到87.2萬元，銷項稅額確認多少？

3) 結算109萬元，合同約定應付80%，實際未收到錢，銷項稅額確認多少？

4) 結算109萬元，合同約定應付80%，實際收到80萬元，開具發票109萬元，銷項稅額確認多少？

5) 提前開票消化預繳增值稅，為什么有的稅局不認同？

6) 未開票收入也會被處罰，依據啥？

4. 煤炭開采和加工企業研發費用加計扣除易錯點及籌劃點

1) 材料加計扣除被預警提示，什么原因？

2) 不征稅收入用于購買研發設備，可否加計扣除？

3) 研發支出是否一定要記賬？如何補救？

4) 研發人員非專職，人工費用如何加計扣除？

5. 煤炭開采和加工企業高新技術企業優惠易錯點及籌劃點

1) 收入與管理費用不配比被稽查局質疑，追繳稅款1800萬元；

2) 賣了股權，結果高新收入不達標，原因何在？

3) 高新技術企業必須要加計扣除，而且要求高新研發費用要等于加計扣除的研發費用，是否合理？

6. 煤炭企業成本稅前扣除的易錯點及籌劃點

1) 新收入準則成本確認口徑

2) 稅法成本確認口徑

3) 企業稅前扣除易錯點及籌劃點

7. 煤炭企業小型微利企業稅收優惠易錯點及籌劃點

1) 季度申報符合小型微利標準，突然年度申報就不符合了，要求按10%補稅，咋回事？

2) 老板說要成立一個煤炭銷售公司，一年要做一個億甚至幾個億的業務，而且還要求必須能享受到小型微利企業稅收優惠，你可否幫老板規劃？

8. 煤炭企業城建稅處理易錯點及籌劃點

1) 預繳地與申報地成建稅稅率差異影響

2) 城建稅處理易錯點及籌劃點

9. 煤炭企業員工個人所得稅處理易錯點及籌劃點

1) 工資高，個稅多，咋籌劃？

2) 分紅多，個稅多，咋籌劃？

3) 支付勞務報酬給個人沒發票，咋籌劃？

4) 工資和獎金和單獨申報還是合并，咋籌劃？

10. 煤炭企業員工社保費用處理易錯點及籌劃點

1) 工人不愿意繳納社保，人還得用，怎么辦？

2) 高管在二級單位兼職，如何籌劃社保費？

3) 如何通過改變勞動關系籌劃社保費？

4) 如何通過改變工資結構籌劃社保費？

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陶老師

陶老師是北京交通大學經濟管理學院兼職教授，具有20年稅局工作經驗、8年分管稽查局副局長經驗，多年建筑集團公司稅務總監經驗，多年稅務師事務所涉稅服務經驗，對企業稅務風險控制、納稅籌劃和稅務稽查風險應對以及上市前財稅合規輔導有豐富的實操經驗，曾為眾多大型企業集團提供專業培訓及稅籌指導服務，在政企兩端積累了豐富的涉稅實務處理經驗，對稅收政策有深入的解讀及實操能力。尤其擅長稅務風險管理體系建設、納稅合規和稅企爭議解決。著有《建筑業企業全流程全稅種實操指導》一書。

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