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【課程背景】

大數(shù)據(jù)時(shí)代，商業(yè)形勢(shì)瞬息萬(wàn)變。隨著5G、AI、大數(shù)據(jù)等高科技控稅管稅手段在稅收征管系統(tǒng)一波高過(guò)一波的迭代升級(jí)，新的智能監(jiān)控措施和稅收征管理念不斷推進(jìn)，推動(dòng)中國(guó)稅制和稅收征管再一次登上了新高度。

近期，多地稅務(wù)機(jī)關(guān)一刀切地推動(dòng)房地產(chǎn)企業(yè)所得稅“核定改查賬”，征管方式突變。我們看到，征管環(huán)境和稅收政策在巨變，而房地產(chǎn)企業(yè)是業(yè)務(wù)資金量大、涉稅種類(lèi)多、運(yùn)營(yíng)模式復(fù)雜多變的長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)，征管環(huán)境和稅收政策的變化對(duì)這類(lèi)企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的財(cái)稅處理及涉稅風(fēng)險(xiǎn)都有很大的影響。其利潤(rùn)與稅負(fù)，商業(yè)模式與管理模式也將受到深遠(yuǎn)的影響。具體來(lái)說(shuō)，房地產(chǎn)建筑企業(yè)雙方的工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)、價(jià)款結(jié)算、合同協(xié)議、發(fā)票開(kāi)具等各流程業(yè)務(wù)都需依照新的稅收法規(guī)規(guī)定重新規(guī)劃、設(shè)計(jì)。

那么，如何才能做到順應(yīng)新稅制，破解新風(fēng)險(xiǎn)，掌握籌劃技巧，真正做到降稅負(fù)，享紅利？

因此，為了幫助房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員及時(shí)領(lǐng)悟最新財(cái)稅改革的精髓，深刻理解涉稅政策變化的要點(diǎn)，精準(zhǔn)把握新財(cái)稅政策對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的影響，全面分析財(cái)稅改革產(chǎn)生的新的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，做好稅收籌劃，房學(xué)網(wǎng)特舉辦由財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)派專(zhuān)家主講的"房地產(chǎn)企業(yè)全生命周期稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理與稅務(wù)籌劃關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、策略及案例分析"培訓(xùn)課程，此次培訓(xùn)將對(duì)最新財(cái)稅政策的實(shí)務(wù)操作進(jìn)行全方位解讀，重點(diǎn)是對(duì)房地產(chǎn)涉稅業(yè)務(wù)運(yùn)用大量實(shí)務(wù)案例進(jìn)行深度剖析，幫助財(cái)務(wù)人員全面提升財(cái)稅新政的實(shí)際操作水準(zhǔn)，及時(shí)有效的防范房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

【課程收益】

1、結(jié)合實(shí)務(wù)大量案例詳細(xì)剖析房地產(chǎn)稅收新政；幫助企業(yè)財(cái)務(wù)掌握新政策，適應(yīng)新稅制改革；

2、梳理房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)流程及財(cái)稅人員重點(diǎn)關(guān)注節(jié)點(diǎn)；

3、緊扣當(dāng)前及當(dāng)?shù)卣撸钊爰?xì)致分析房地產(chǎn)企業(yè)各類(lèi)收入、成本業(yè)務(wù)的變化及調(diào)整，對(duì)比不同狀態(tài)下的差異，全面排查風(fēng)險(xiǎn)，安全規(guī)劃稅負(fù)；

4、系統(tǒng)梳理和講解國(guó)地稅合并后房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃的典型問(wèn)題、具體案例和實(shí)戰(zhàn)技巧；

5、以房地產(chǎn)企業(yè)全流程為主線(xiàn)，分析土地增值稅、增值稅、企業(yè)所得稅、會(huì)計(jì)核算等稅收疑難、高稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

有體系、有干貨、真案例、全實(shí)操！

邊學(xué)課程邊做方案，老師現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，學(xué)完拿著方案回去就落地！

【課程大綱】

專(zhuān)題一 、前期拿地階段的納稅籌劃

1、房地產(chǎn)投資測(cè)算的基本邏輯是什么

2、土地價(jià)款扣除，“可供銷(xiāo)售建筑面積”如何確定

3、將土地劃轉(zhuǎn)到子公司如何征稅

4、相互之間不支付補(bǔ)價(jià)的土地置換如何納稅

5、母公司拿地子公司是否可以做稅收扣除

6、房地產(chǎn)企業(yè)“以房換地”，需警惕所得稅風(fēng)險(xiǎn)

7、房企拿地新規(guī)下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)思路

8、詳細(xì)解讀房企TOD項(xiàng)目發(fā)展現(xiàn)狀及典型案例分析

近兩年，TOD模式迎來(lái)發(fā)展契機(jī)，風(fēng)口已經(jīng)到來(lái)。萬(wàn)科、龍湖、綠地、綠城等諸多規(guī)模房企早已參與到TOD項(xiàng)目的投資開(kāi)發(fā)當(dāng)中。

專(zhuān)題二、不同開(kāi)發(fā)模式涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析與籌劃

1、淺析“限地價(jià)、競(jìng)配建”模式涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2、“分類(lèi)法”核算: 房企開(kāi)發(fā)成本有序可循

3、房地產(chǎn)企業(yè)：這些“雷區(qū)”你避開(kāi)了嗎

4、房地產(chǎn)企業(yè)代建業(yè)務(wù)的增值稅處理分析

5、增值稅和土地增值稅“收入總額”的差異調(diào)整方略

6、銷(xiāo)售方式不同房屋的財(cái)稅處理策略

7、房地產(chǎn)企業(yè)收取“誠(chéng)意金”的涉稅處理

8、房地產(chǎn)企業(yè)以公司分立方式變更土地使用權(quán)的財(cái)稅處理分析

9、房企“限地價(jià)競(jìng)配建”模式下保障房的財(cái)稅處理分析

10、房地產(chǎn)企業(yè)混合融資的涉稅問(wèn)題分析

11、土地增值稅法（征求意見(jiàn)稿）新舊條例發(fā)生了哪些變化

12、房地產(chǎn)企業(yè)“賣(mài)房贈(zèng)物”的稅務(wù)處理分析

13、新《民法典》下，企業(yè)該怎么簽合同

張三與永利房地產(chǎn)公司簽訂《商品房認(rèn)購(gòu)書(shū)》，約定張三以560萬(wàn)元的價(jià)格認(rèn)購(gòu)某單元房屋一套，張三支付定金10萬(wàn)元，張三應(yīng)于簽訂認(rèn)購(gòu)書(shū)后15天內(nèi)與永利公司簽訂商品房買(mǎi)賣(mài)合同，否則沒(méi)收定金。該案中，張三沒(méi)有在約定時(shí)間內(nèi)與永利公司簽訂商品房買(mǎi)賣(mài)合同，永利公司主張沒(méi)收定10萬(wàn)元，是有依據(jù)的，因?yàn)轭A(yù)約合同違約責(zé)任適用前提因一方原因不履行訂立合同的義務(wù)。

14、民法典施行后 再看德發(fā)案

稽查局經(jīng)研究認(rèn)為，鑒于拍賣(mài)存在諸多嚴(yán)重瑕疵，導(dǎo)致拍賣(mài)成交價(jià)格畸低，該次拍賣(mài)價(jià)格不能作為德發(fā)公司的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅價(jià)格，對(duì)該公司應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)依法核定。2009年9月，稽查局作出稅務(wù)處理決定，依法核定德發(fā)公司該次拍賣(mài)計(jì)稅價(jià)格為3.12億元（每平方米約4900元），要求其補(bǔ)繳相關(guān)稅費(fèi)、滯納金共計(jì)1168萬(wàn)余元。

15、項(xiàng)目竣工結(jié)算難，難在哪？如何破解

項(xiàng)目竣工結(jié)算是一個(gè)工程合同的結(jié)束點(diǎn)，既是對(duì)合同履行全過(guò)程的一個(gè)回顧，也是成本管理體系運(yùn)行成效的一次檢驗(yàn)。

但竣工結(jié)算扯皮多、時(shí)間長(zhǎng)、效率低--似乎是行業(yè)通病，原因何在？如何破解？

16、稅負(fù)“臨界點(diǎn)”在地產(chǎn)稅收成本管理中的應(yīng)用

按照上述簡(jiǎn)易模型測(cè)算結(jié)果，是否采用甲供材模式是由成本結(jié)構(gòu)中可以取得13%增值稅專(zhuān)用發(fā)票的材料設(shè)備成本決定的，當(dāng)成本構(gòu)成中的13%稅率材料設(shè)備成本達(dá)到62.20%以上時(shí)，選擇甲供材模式對(duì)甲方是有利的，反之低于62.20%時(shí)，應(yīng)該選擇乙供模式。

17、房企歸集建安費(fèi)：哪種方法更優(yōu)

18、你所不了解的金稅四期要來(lái)了

專(zhuān)題三、項(xiàng)目清算與注銷(xiāo)階段的納稅籌劃

1、房企：留意填報(bào)說(shuō)明，關(guān)注實(shí)操細(xì)節(jié)

2、移交還建房何時(shí)確認(rèn)收入才合規(guī)

3、房地產(chǎn)企業(yè)先分紅還是先轉(zhuǎn)讓

4、名為“增資擴(kuò)股”實(shí)為“土地轉(zhuǎn)讓”的納稅籌劃

5、分次轉(zhuǎn)讓股權(quán) 土地增值稅如何繳納

6、關(guān)聯(lián)企業(yè)借款 利息扣除把握3個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)

7、獎(jiǎng)勵(lì)返還的土地出讓金 不得稅前扣除

8、房地產(chǎn)企業(yè)贈(zèng)送禮品等如何繳納個(gè)人所得稅

9、房企轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目 土地價(jià)款怎樣扣除

10、房地產(chǎn)公司無(wú)償配建保障性租賃住房涉稅處理技巧

11、兼營(yíng)業(yè)務(wù)不是“筐”，違規(guī)處理請(qǐng)勿裝

12、 車(chē)位的會(huì)計(jì)核算和涉稅處理技巧

13、房產(chǎn)公司銷(xiāo)售“全裝修”、“精裝修”住宅涉稅處理分析

14、房地產(chǎn)企業(yè)按揭收款能否按9%開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

15、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)這樣列支成本，風(fēng)險(xiǎn)何在

16、透徹理解房地產(chǎn)財(cái)稅特點(diǎn)的鑰匙--配比

17、某房地產(chǎn)公司被稅務(wù)稽查，竟然查出這些問(wèn)題

18、預(yù)征土地增值稅與預(yù)繳增值稅的差異

19、房地產(chǎn)企業(yè)“公共配套設(shè)施”涉稅處理分析

20、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算中利息扣除的稅務(wù)處理分析

21、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算后退稅的財(cái)稅處理分析

22、執(zhí)行“稅前扣除憑證管理辦法”應(yīng)當(dāng)注意的若干問(wèn)題

23、增值稅期末留抵退稅案例簡(jiǎn)析

24、增值稅稅率下調(diào)后企業(yè)是否按含稅價(jià)交易影響稅負(fù)高低

25、增值稅率下降后如何選擇不同納稅人身份的供應(yīng)商

26、把握政策要點(diǎn) 合規(guī)加計(jì)抵減

27、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間無(wú)償借貸資金涉稅處理技巧

28、公司賬上長(zhǎng)期掛“其他應(yīng)收款--股東”的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及破解之道

29、股東長(zhǎng)期借款可以視同分紅，那么哪些情況下不視同分紅呢

30、“不付利息”的借款業(yè)務(wù)如何征收個(gè)稅

31、房地產(chǎn)最佳的稅務(wù)籌劃時(shí)機(jī)竟然是在.....

32、稅負(fù)“臨界點(diǎn)”在地產(chǎn)稅收成本管理中的應(yīng)用

33、房地產(chǎn)企業(yè)：土地成本可據(jù)實(shí)全額扣除嗎

34、房地產(chǎn)企業(yè)交房時(shí)成本歸集不全如何處理

35、房地分離，土地增值稅如何繳納

36、土地增值稅清算中土地成本處理技巧

專(zhuān)題四、房地產(chǎn)企業(yè)日常會(huì)計(jì)核算技巧

1、房地產(chǎn)企業(yè)成本歸集與分配分析

2、《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》對(duì)土地增值稅管理的影響

3、房地產(chǎn)企業(yè)永續(xù)債的稅會(huì)處理分析

4、房地產(chǎn)企業(yè)如何確定開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本核算對(duì)象

5、新收入準(zhǔn)則下房企銷(xiāo)售收入確認(rèn)會(huì)提前嗎

6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)繳稅款?的會(huì)計(jì)處理

7、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)成本與計(jì)稅成本差異分析

8、新收入準(zhǔn)則在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的實(shí)務(wù)應(yīng)用

9、房開(kāi)企業(yè)虧損退稅，怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和納稅申報(bào)

簡(jiǎn)老師

企業(yè)財(cái)稅戰(zhàn)略實(shí)戰(zhàn)專(zhuān)家

中稅答疑研究院專(zhuān)家組專(zhuān)家

稅務(wù)局網(wǎng)上納稅人學(xué)校專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)專(zhuān)家

財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)派專(zhuān)家

中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師

從事稅收政策、稅務(wù)稽查工作30余年

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