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課程背景

?稅制改革其實就是經(jīng)濟利益的重新劃分，“月兒彎彎照九州，幾家歡樂幾家愁”的事情是在所難免，對于面臨營改增的房地產(chǎn)與建筑企業(yè)而言，如何應(yīng)對，做到“我家歡樂別家愁”就看企業(yè)的態(tài)度和決策了，當(dāng)務(wù)之急，是應(yīng)讓房地產(chǎn)與建筑企業(yè)的所有管理人員與財務(wù)人員盡快進入“增值稅”狀態(tài)。

?2015年，房地產(chǎn)和建筑企業(yè)再次被稅務(wù)總局列入指導(dǎo)性檢查范圍，在以票控稅、嚴(yán)征管、嚴(yán)稽查的形勢下，企業(yè)面臨的風(fēng)險日益增大。無論您是老板還是財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理，在全面稽查的時代，您終將遭遇稅務(wù)稽查！面對嚴(yán)峻的稅務(wù)稽查形勢，您準(zhǔn)備好了么？

?2015年的稅收專項檢查中，發(fā)票的檢查無疑是突破口，國稅總局加強了對發(fā)票的檢查力度，企業(yè)由于不按規(guī)定取得發(fā)票，將會產(chǎn)生巨大的稅務(wù)風(fēng)險。為幫助企業(yè)更好地理解和執(zhí)行發(fā)票管理辦法，解決財務(wù)人員在發(fā)票實際操作中的難點，疑點問題，正確處理企業(yè)運營中的發(fā)票涉稅問題，有效防范和控制營改增實施前后的涉稅風(fēng)險，特邀財稅專家許老師老師為您分析2015年營改增形勢下房地產(chǎn)，建筑業(yè)不同階段票據(jù)取得的要點以及企業(yè)應(yīng)采取的規(guī)避風(fēng)險策略。本課程針對性強，注重實務(wù)操作和實效，讓您兩天不虛此行！

培訓(xùn)對象

房地產(chǎn)企業(yè)、建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項目負責(zé)人、主管財稅領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、會計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢公司的人員。

主講內(nèi)容

第一部分：房地產(chǎn)建筑企業(yè)營改增應(yīng)對與稅務(wù)規(guī)劃

一．房地產(chǎn)建筑業(yè)營改增政策設(shè)計

1．增值稅的特征

2．營改增后混合銷售的變化

3．營業(yè)稅與增值稅計算應(yīng)納稅額的方法不同

4．增值稅的一般計稅方法和簡易計稅方法

二．營改增對房地產(chǎn)業(yè)、建筑行業(yè)影響與稅負變化分析

1．應(yīng)對稅負增加的對策

2．過渡期的籌劃思路

3．營改增后為個人配車策略

4．營改增后建筑業(yè)掛靠與分包

5．營改增后房地產(chǎn)業(yè)涉稅風(fēng)險控制

6．面對營改增，房地產(chǎn)和建筑企業(yè)應(yīng)關(guān)注什么？

7．一般納稅人與小規(guī)模納稅人有哪些納稅不同？有利還是不利？

8．營改增可抵扣的增值稅進項稅額有哪些？有無特別要求？

9．不可抵扣增值稅進項稅額有哪些？不可抵扣該怎么辦？

10．房地產(chǎn)開發(fā)各階段能取哪些專用發(fā)票，哪些能抵扣？

11．房地產(chǎn)營改增后發(fā)生非正常損失如何處理？

12．固定資產(chǎn)進項稅額該不該抵扣？

13．房地產(chǎn)營改增后業(yè)主退房、折扣如何開具發(fā)票？

14．營改增后銷售固定資產(chǎn)該如何納稅？

三．進項稅額抵扣及增值稅專用發(fā)票管理

1．抵扣憑證要求

2．增值稅專用發(fā)票管理與虛開發(fā)票的法律風(fēng)險

3．專用發(fā)票使用中的疑難問題與風(fēng)險控制

四．會計核算與納稅申報

1．科目設(shè)置

2．預(yù)收款納稅義務(wù)發(fā)生時間與地點

五．營改增中的涉稅風(fēng)險控制

1．營改增對建筑業(yè)的影響

⑴ 掛靠經(jīng)營模式下，建筑業(yè)的實際稅負是增加還是下降？

⑵ 建筑企業(yè)哪些支出可以抵扣進項稅額

2．甲供材處理的變化對建筑業(yè)稅負的影響

3．建筑業(yè)營改增后涉稅風(fēng)險控制

⑴ 建筑安裝發(fā)票中的涉稅風(fēng)險控制

⑵ 施工企業(yè)現(xiàn)場自制混凝土用于本企業(yè)承建工程的涉稅風(fēng)險控制

⑶ 跨年度發(fā)票的涉稅風(fēng)險控制

4．建筑業(yè)營改增建設(shè)工程計價規(guī)則調(diào)整

5．房地產(chǎn)業(yè)營改增后涉稅風(fēng)險控制

⑴ 售后返租的稅收風(fēng)險控制

⑵ 代收費用的稅收風(fēng)險

⑶ 促銷中禮品贈送的稅收風(fēng)險控制

⑷ 營改增前后甲供與甲定

6．甲供材料的風(fēng)險自查補救

⑴ 如何簽訂合同

① 合同內(nèi)甲供——大包，實際甲控

② 合同外甲供——清包工

⑵ 結(jié)算票據(jù)如何開具與核算

⑶ 建筑業(yè)計稅依據(jù)與代扣義務(wù)

⑷ 稅務(wù)檢查的關(guān)注點

⑸ 材料是否需換開工程發(fā)票

⑹ 如何處理甲方承擔(dān)建筑業(yè)稅款？

第二部分：營改增新形勢下房地產(chǎn)建筑企業(yè)入賬票據(jù)審核及風(fēng)險控制

一．當(dāng)前稅收征管環(huán)境與當(dāng)前稽查形勢

二．合法票據(jù)如何把握

1．合法憑證包括哪些種類

2．如何確定是否應(yīng)取得發(fā)票及開票地點、開票時間

3．未按規(guī)定取得合法憑證如何補救

4．取得跨期票據(jù)如何處理

5．企業(yè)日常工作如何審核發(fā)票，避免虛開、假票？

6．稽查查處假票如何規(guī)避風(fēng)險？

7．營改增后增值稅抵扣憑證風(fēng)險控制

三．設(shè)計勞務(wù)與入賬票據(jù)

1．設(shè)計費發(fā)票開具地點

2．支付境內(nèi)設(shè)計費

3．支付境外咨詢費、設(shè)計費的代扣義務(wù)

四．征地業(yè)務(wù)中的稅收事項

1．征地合同紅線外支出

2．政府返還土地出讓金應(yīng)如何處理？

3．土地使用稅開始與減除納稅義務(wù)時點

五．拆遷補償與票據(jù)結(jié)算

1．貨幣補償結(jié)算票據(jù)

⑴ 支付個人拆遷補償是否需代扣個人所得稅？

⑵ 支付個人拆遷補償，通過第三方支付，應(yīng)取得何種憑證？

⑶ 營改增后，拆遷補償款如何抵扣？

2．實物安置如何處理

六．施工階段票據(jù)結(jié)算

1．混合銷售行為如何開具發(fā)票

⑴ 銷售自產(chǎn)貨物并施工

⑵ 商貿(mào)公司銷售外購貨物并施工

⑶ 建筑公司銷售外購貨物并施工

⑷ 甲定：合同價包含材料

⑸ 甲供設(shè)備乙方安裝

⑹ 甲供材料乙方裝飾

⑺ 甲供材料，乙方建筑施工（裝飾以外勞務(wù)）

七．預(yù)售與完工階段票據(jù)處理

1．銷售與裝修分離如何操作

2．促銷方式中的稅收（代墊首付、返稅、折扣、贈送、積分、定金返息、老帶新獎勵）

3．代收款項（住房專項基金、契稅、印花稅）

4．地下室、車位/庫、車位轉(zhuǎn)讓

5．代理銷售合同、銷售策劃/廣告宣傳合同、傭金

6．訂金、誠意金、VIP會員費涉稅條款風(fēng)險提示

7．售后回租涉稅處理

8．銷售房屋免物業(yè)管理費如何處理

9．開發(fā)項目完工后續(xù)支出如何在稅前扣除

八．融資業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險防范

1．統(tǒng)借統(tǒng)還是否需開具發(fā)票

2．向金融企業(yè)借款、個人借款、關(guān)聯(lián)企業(yè)借款

3．企業(yè)無息借貸的稅收風(fēng)險

4．無息借貸的變通方法

5．利息支出稅前扣除爭議應(yīng)對

九．租賃業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險防范與稅收籌劃

1．租金收入會計核算

2．租金收入營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅處理

3．轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)——售后回租

4．非常規(guī)租賃條款涉稅風(fēng)險分析

十．違約金專題

1．違約金涉稅處理關(guān)鍵點

十一．專家現(xiàn)場互動交流與疑難問題解答

許老師

國內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專家，長期從事房地產(chǎn)與建筑等相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。多次應(yīng)邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進行財稅專題講座，授課注重實務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結(jié)合起來，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當(dāng)場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內(nèi)人士譽為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。

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