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簡介：

稅務稽查最有效的方法就是逆查法，即先從報表分析入手，然后檢查、分析總賬、明細賬，核對納稅申報情況，抽查記賬憑證和原始憑證、相關合同協(xié)議最終鎖定涉稅問題。本課程主要分兩個部分：

一、報表分析：以案例教學的形式，講授報表分析的方法，主要包括《資產負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》涉稅分析方法與技巧；審計、稽查等涉稅資料的取得及涉稅分析方法，通過培訓使參訓人員了解和掌握如何分析財務報表及納稅人其他相關涉稅資料以便確定被查單位主要涉稅疑點及檢查方向，為下一步賬簿檢查打下基礎。

二、主稅種檢查實務：報表分析是稅務稽查的基礎工作，通過報表分析確定基礎的檢查方向后，接下來的賬簿、憑證檢查則是對稅務稽查人員“實戰(zhàn)”能力的一個綜合考查。該部分課程以案例教學的形式講授企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅的主要問題表現(xiàn)及檢查、分析確定其存在涉稅問題的方法，告訴參與培訓人員面對海量的財務數(shù)據(jù)、復雜的會計核算，如何發(fā)現(xiàn)問題，最終把稅款“收上來”，以提高稅務人員的實戰(zhàn)能力、動手能力。

本課程主要針對稅務人員（稽查為主，可兼顧評估、征管崗位），時間為一天，可根據(jù)培訓需求增加、減少時間；也可只講其中一個或多個模塊。必要時，可增加電子賬練習時間。

大綱：

一、報表涉稅分析

（一）報表分析的對象有哪些？如何取得？基本的分析方法有哪些？

（二）《資產負債表》的分析方法與技巧：如何結合企業(yè)的行業(yè)、規(guī)模特點，分析《資產負債表》的資產、負債、所有者權益情況，確定疑點及稅務檢查方向？

（三）《利潤表》的分析方法與技巧：如何結合企業(yè)的行業(yè)、規(guī)模特點，分析《利潤表》所顯示的毛利情況、費用占比情況，以發(fā)現(xiàn)納稅人少計收入，多列成本費用問題？

（四）《現(xiàn)金流量表》的分析方法與技巧：如何利用財務報表間的邏輯關系分析《現(xiàn)金流量表》以發(fā)現(xiàn)納稅人存在的少計收入，多列成本費用問題？

（五）審計、稽查及鑒證報告、申報資料 的分析方法與技巧：如何提取上述資料？如何分析上述資料，從中發(fā)現(xiàn)涉稅問題或線索？

二、稽查實務

（一）基本稽查實務

1、如何調取賬簿資料？如何檢查賬簿憑證資料？

2、如何從摘要關鍵字發(fā)現(xiàn)涉稅問題？

3、如何從異常的會計處理發(fā)現(xiàn)涉稅問題？

4、如何從申報數(shù)據(jù)及申報計算過程發(fā)現(xiàn)涉稅問題？

5、如何進行發(fā)票檢查？

（二）企業(yè)所得稅檢查實務

1、如何進行扣除類項目的檢查？如何確定費用類存在的疑點？如何發(fā)現(xiàn)多列成本、提取結轉成本的問題？

2、如何進行收入類的檢查？如何確定納稅人不計收入、少計收入、推遲確認收入問題？

3、往來科目會存在哪些涉稅問題，如何檢查確認？

4、重大經營業(yè)務會存在哪些稅務問題？如何檢查確認？

（三）增值稅稽查實務

1、常見納稅義務發(fā)生時間問題有什么樣的表現(xiàn)？如何檢查確認？

2、納稅人進項稅額抵扣有什么樣的問題表現(xiàn)？如何檢查確認？

3、納稅人少計銷售額有什么樣的問題表現(xiàn)？如何檢查確認？

4、納稅人兼營、混合銷售有什么樣的問題表現(xiàn)？如何檢查確認？

（四）個人所得稅檢查實務

1、扣繳義務人支付各類工資薪金所得少代扣個人所得稅的問題表現(xiàn)有哪些？如何檢查確認？

2、扣繳義務人公關支出、業(yè)務招待、業(yè)務宣傳涉及個人所得稅問題表現(xiàn)有哪些？如何檢查確認？

3、自然人股東與扣繳義務人之間發(fā)生業(yè)務可能存在的涉稅問題有哪些，如何檢查確認？

4、扣繳義務人向個人支付各類服務費、勞務費用涉及個人所得稅問題有哪些？如何檢查確認？

5、高凈值人群常見個人所得稅問題有哪些？如何檢查確認？

潘老師

專業(yè)背景

潘老師現(xiàn)就職于某省國稅稽查局，多次參加國家稅務總局、省地稅局組織的稽查業(yè)務骨干培訓。作

為一名一線稅務稽查工作者，曾參與多起重大、復雜涉稅案件的查處，積累了一定的稅務稽查經驗和較 為豐富的第一手稽查資料（案例、數(shù)據(jù)、信息）。在工作之余，潛心研究稅務稽查理論和方法，積極撰 寫研究文章，著有《稅務稽查那些事》，該書以真實案例詳細解讀稅務稽查方法和稅務風險防范措施最 新出版《稅務稽查明爭與暗戰(zhàn)——慕容稅官的稽查故事》，以故事形式生動再現(xiàn)稅務稽查過程，幫助讀 者了解稅務稽查的方法和思路、常見稅務風險及防范應對策略。

培訓經歷

近期參加過潘老師培訓的企業(yè)包括：中建八局、中交第二航務工程有限公司、中煤建安集團、云峰

集團、河北建工集團、河北中北建筑裝飾工程有限公司、京東、新浪控股、搜狐、陽光壹佰、上海家化、 攜程、江蘇正太集團、深圳高速、威高集團、朗訊科技、新奧集團、河北汽車集團、河北奧森鋼鐵集團、 支點房地產開發(fā)有限公司、河北航天信息技術有限公司、河北岳路汽車銷售有限公司冠航體育文化傳播 有限公司、石家莊盛威汽車銷售有限公司等。

擅長課程

稅務改革、稅務稽查、風險篩查、稽查應對、常見稅種問題解析

授課風格

潘老師實務經驗豐富，授課結合大量實戰(zhàn)案例，理論與實際相結合，能夠讓枯燥的稅務課程生動、

貼近現(xiàn)實。

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