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課程介紹

財務(wù)是所有戰(zhàn)略的執(zhí)行結(jié)果，企業(yè)經(jīng)營管理過程中，如何通過預(yù)算，化戰(zhàn)略目標為行動？常言道：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。預(yù)算管理是企業(yè)利用價值和價值形式在科學的市場預(yù)測基礎(chǔ)上,對企業(yè)未來的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動所進行的規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)。近年來，這種現(xiàn)代管理模式的理論方法和成功經(jīng)驗日益被我國企業(yè)所重視和接受，但在實際工作中，還存在著一些誤區(qū)和盲區(qū)，比如預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、缺乏合理有效的預(yù)算指標控制措施、在預(yù)算控制和考評等方面未給予應(yīng)有的重視等，使得這項工作達不到預(yù)期的效果。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題：如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實施?如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點；建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；充分運用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運作。

培訓對象

企業(yè)高管、各部門負責人，以及相關(guān)管理人員.

課程收益

● 系統(tǒng)地掌握全面預(yù)算體系精髓，有效執(zhí)行配合實時控制

● 提高企業(yè)全面預(yù)算意識，掌握基于戰(zhàn)略目標的管理方法

● 掌握預(yù)算的執(zhí)行要點，防范潛在危險，注重點面結(jié)合

● 通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評

● 將預(yù)算與公司戰(zhàn)略緊密結(jié)合，化戰(zhàn)略為行動

課程大綱

導(dǎo)引：如何化戰(zhàn)略為行動？

第一講：從財務(wù)預(yù)算到全面戰(zhàn)略預(yù)算

一、全面預(yù)算管理概述

1. 從傳統(tǒng)的財務(wù)預(yù)算到全面預(yù)算管理

2. 全面預(yù)算管理的基本理念

3. 全面預(yù)算管理的特點和作用

4. 全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容

二、對全面預(yù)算管理的認識

1. 全面預(yù)算管理是一種資源戰(zhàn)略

2. 以戰(zhàn)略與目標引導(dǎo)資源的優(yōu)化配置

3. 預(yù)算是實現(xiàn)組織目標的資源路徑

4. 資源優(yōu)化配置是管理層的法律責任

案例分析：西南航空為何能保持43年的盈利記錄

第二講：全面預(yù)算：從業(yè)財分離到業(yè)財融合

一、全面預(yù)算管理需要業(yè)財融合

二、業(yè)財融合的難點在哪里？

1. 業(yè)務(wù)標準化

1）獨特的“雙線”管控模式

2）高效的“四化”管控體系

3）“異常管理”的運作模式

4）單位成本管理

5）預(yù)算差異分析

2. 工具方法整合應(yīng)用

1）平衡計分卡的“平衡”藝術(shù)

2）作業(yè)成本法（ABC）

案例分析：豐田汽車公司

3）作業(yè)管理（ABM）

4）作業(yè)預(yù)算（ABB）

3. 發(fā)展共享服務(wù)

4. 財會人員與財會職能轉(zhuǎn)型

三、從單一績效到綜合績效

四、從邊界管理到無邊界管理

案例分析：海爾集團的全面預(yù)算管理創(chuàng)新

第三講：全面預(yù)算編制操作指南

一、全面預(yù)算編制流程及前期準備

1. 預(yù)算編制的流程和邏輯

2. 預(yù)算編制指南的準備

3. 關(guān)鍵預(yù)算的編制方法

4. 經(jīng)濟波動對預(yù)算目標的影響

二、全面預(yù)算編制操作指南

1. 收入預(yù)測方法及銷售費用預(yù)算

2. 生產(chǎn)預(yù)算的編制要領(lǐng)

3. 采購預(yù)算的編制要領(lǐng)

4. 管理預(yù)算的編制要領(lǐng)

5. 資金預(yù)算的編制要領(lǐng)

6. 從需求分析開始的預(yù)算編制方法：零基預(yù)算

7. 預(yù)算編制成果

三、預(yù)算編制的原則與彈性

1. 預(yù)算的原則性與靈活性

2. 靜態(tài)預(yù)算/彈性預(yù)算/滾動預(yù)算

第四講：預(yù)算的有效執(zhí)行

一、如何保證預(yù)算有效執(zhí)行

1. 預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析——費用控制

2. 預(yù)算管理中的風險控制

3. 風險識別機制

4. 風險評估方式

5. 風險應(yīng)對框架

6. 預(yù)算的考核管理和激勵機制

二、預(yù)算執(zhí)行中常見問題

1. 預(yù)算執(zhí)行中常見行為剖析

2. 公司預(yù)算管理的常見問題分析與借鑒

實踐環(huán)節(jié)：預(yù)算管理常用工具建議

第五講：預(yù)算的反饋與改進

一、預(yù)算的反饋機制

1. 預(yù)算總結(jié)會議

2. 預(yù)算控制的反饋機制——成本分析與調(diào)整

3. 對預(yù)算執(zhí)行的分析與調(diào)查

4. 如何建立有效的預(yù)算跟蹤體系

5. 收入、成本費用預(yù)算的自動跟蹤表格

6. 預(yù)算差異分析與責任回歸

二、預(yù)算改進措施

1. 改進預(yù)算

2. 超越預(yù)算

林老師

教育及資格認證：

工商管理學碩士

美國注冊管理會計師協(xié)會CMA認證講師

中級會計師、國家二級理財規(guī)劃師（ChFP）

廈門大學財務(wù)總監(jiān)俱樂部成員

廈門市高級會計人才信息庫成員

共青團廈門青年創(chuàng)業(yè)協(xié)會理事單位、創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師

福建省人文社科研究基地-財務(wù)與審計研究中心 研究員

講師經(jīng)歷及專長：

10年財務(wù)管理與咨詢服務(wù)經(jīng)驗：曾就職于全國百強會計師事務(wù)所—大信會計師事務(wù)所，為16家大型國有企業(yè)、21家上市公司、11家擬上市公司提供股份制改制與上市服務(wù)工作，累計完成了76份企業(yè)年度審計報告、121份專項股權(quán)改制方案、116份上市企業(yè)所得稅匯算清繳報告，并帶領(lǐng)項目團隊成功完成了多個審計項目。具有堅實的理論基礎(chǔ)、豐富的實戰(zhàn)工作經(jīng)歷和管理經(jīng)驗，他結(jié)合國內(nèi)大型企業(yè)及上市公司先進的財務(wù)管理實踐，為多家上市公司和民營企業(yè)建立先進的財務(wù)管控體系進行過策劃、指導(dǎo)并提供幫助和輔導(dǎo)，取得了非常好的效果。

8年高校及培訓經(jīng)驗：多年來林老師為多家院校及企業(yè)培訓及財務(wù)輔導(dǎo)，擅長運用財務(wù)思維解讀企業(yè)運作，曾為廈門通訊企業(yè)、金融企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、媒體單位、制造企業(yè)、事業(yè)單位、培訓機構(gòu)等授課，授課主題包含《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》、《財務(wù)報表分析與風險防范》、《成本分析與控制》、《全面預(yù)算管理》、《總經(jīng)理的財務(wù)管理》、《資金預(yù)測及利潤計劃制定》、《企業(yè)財務(wù)分析與管理決策》、《管理會計及財會人員轉(zhuǎn)型》等課程培訓，累計受訓學員超過12000人，課程好評率均在85%以上，多家企業(yè)重復(fù)采購財務(wù)課程。

授課風格：

林老師扎實的財務(wù)理論知識與豐富實踐經(jīng)驗的有效結(jié)合，形成了他嚴謹、清晰、實用、生動的授課風格；將課程專業(yè)性和趣味性并重，理論和實踐緊密結(jié)合，將財務(wù)管理和戰(zhàn)略、經(jīng)營管理融為一體。課程深入淺出，風格新穎、活躍，視角獨到，內(nèi)容充實縝密，一貫受到學員的高度贊揚。

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