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課程介紹

2019年，是減稅降費(fèi)政策出臺(tái)最為頻繁的一年，在降稅的大背景下，不僅出臺(tái)了大量的增值稅減稅降費(fèi)政策，而且對(duì)企業(yè)所得稅相關(guān)政策也進(jìn)行了適當(dāng)?shù)恼{(diào)整這些政策的出臺(tái)對(duì)2019年度的企業(yè)所得稅匯算清繳至關(guān)重要如何熟練掌握這些政策，靈活運(yùn)用各種手段處理好匯算清繳中的關(guān)鍵要點(diǎn)，都是每一個(gè)辦稅人員必須解決的問(wèn)題。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)管理過(guò)程中通常利用納稅人申報(bào)的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行計(jì)算機(jī)分析及人工分析，利用一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化，設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)分析模型，分析納稅人在納稅方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并向納稅人推送風(fēng)險(xiǎn)提示信息，也為確定稅務(wù)稽查的目標(biāo)企業(yè)提供線索。

同時(shí)在稅務(wù)稽查的過(guò)程中，對(duì)票據(jù)的審查是最為主要的方法之一，特別是在“金稅三期”上線后，數(shù)據(jù)管稅、票據(jù)管稅的稅務(wù)管理模式發(fā)生巨大變化，許多過(guò)去不是問(wèn)題的事項(xiàng)在今天可能就成為很大的問(wèn)題，必須引起納稅人的高度關(guān)注上述這些問(wèn)題，都是納稅人極為關(guān)注的事項(xiàng)。

本課題主要對(duì)2019年度新出臺(tái)的企業(yè)所得稅和增值稅政策詳細(xì)解讀的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對(duì)涉及到的實(shí)務(wù)操作問(wèn)題進(jìn)行梳理，解除納稅人的納稅困惑同時(shí)，通過(guò)大量的實(shí)際案例，對(duì)如何規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，如何進(jìn)行匯算清繳前的工作規(guī)劃提出合理化建議。

課程收益

全方位解析2019年度稅收新政策應(yīng)用實(shí)務(wù)

洞悉智能稅務(wù)征管與稽查協(xié)同下應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)

獲取2019年終會(huì)計(jì)決算與匯算清繳的全局攻略

剖析各類賬務(wù)處理自查、風(fēng)險(xiǎn)排查與防控技巧

培訓(xùn)大綱

引子

減稅降費(fèi)改革趨向分析

一、增值稅目前面臨的困境及改革動(dòng)向

二、消費(fèi)稅改革動(dòng)向

三、土地增值稅改革動(dòng)向

四、個(gè)人所得稅改革動(dòng)向

五、嚴(yán)重違法失信會(huì)計(jì)人員黑名單管理辦法

模塊一：2019年度稅收政策全方位解析與實(shí)務(wù)操作

第一講 2019年企業(yè)所得稅新政解讀及實(shí)務(wù)操作

一、2019年企業(yè)所得稅新政策解讀

（一）小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策與實(shí)務(wù)操作

（二）企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策與實(shí)務(wù)操作

（三）從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策與實(shí)務(wù)操作

（四）鐵路債券利息收入所得稅政策與實(shí)務(wù)操作

（五）永續(xù)債企業(yè)所得稅政策與實(shí)務(wù)操作

（六）擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍與實(shí)務(wù)操作

（七）集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策與實(shí)務(wù)操作

（八）保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策與實(shí)務(wù)操作

（九）石油石化企業(yè)辦社會(huì)支出有關(guān)企業(yè)所得稅政策與實(shí)務(wù)操作

（十）預(yù)繳納稅申報(bào)表變化對(duì)納稅人的影響與實(shí)務(wù)操作

二、2019年度企業(yè)所得稅熱點(diǎn)難點(diǎn)解析

（一）收入熱點(diǎn)問(wèn)題

1.租金收入增值稅和企業(yè)所得稅處理的異同點(diǎn)分析

2.折讓和退回的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理差異調(diào)整

3.應(yīng)付未付款是否必須納稅調(diào)增申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

4.向境外支付收入時(shí)代扣代繳企業(yè)所得稅存在的誤區(qū)

5.企業(yè)所得稅視同銷售價(jià)格確認(rèn)爭(zhēng)議處理

6.隱名股東從被投資方分得的股息是否免征企業(yè)所得稅

7.提供公共服務(wù)的企業(yè)向客戶一次性收取的入網(wǎng)費(fèi)應(yīng)如何確認(rèn)收入爭(zhēng)議

（二）成本費(fèi)用熱點(diǎn)問(wèn)題

1.2019年度匯算清繳應(yīng)當(dāng)注意的扣除憑證問(wèn)題

2.利息資本化的稅務(wù)處理誤區(qū)

3.取消企業(yè)集團(tuán)核準(zhǔn)登記后對(duì)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的影響

4.資產(chǎn)損失只有判決書(shū)沒(méi)有裁定書(shū)損失不能扣除爭(zhēng)議

5.工資薪金稅前扣除與社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是否繳納掛鉤爭(zhēng)議

6.股權(quán)轉(zhuǎn)讓與撤資稅務(wù)處理爭(zhēng)議

7.增值稅一般納稅人是否可以核定征收企業(yè)所得稅

8.多年形成的陳賬，應(yīng)收賬款不可能再收回，如何處理可以避免風(fēng)險(xiǎn)

9.中介機(jī)構(gòu)收入高，但成本主要是回扣和送禮的費(fèi)用，如何降低稅負(fù)

10.企業(yè)想給每一個(gè)職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，但有些職工不同意，如何處理可以避免風(fēng)險(xiǎn)

第二講 2019年增值稅新政解讀及實(shí)務(wù)操作

一、2019年增值稅新政策解讀

1.小規(guī)模納稅人免征增值稅政策及實(shí)務(wù)操作注意事項(xiàng)

2.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅的程序及實(shí)務(wù)操作注意事項(xiàng)

3.企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)無(wú)息借款免征增值稅政策及實(shí)務(wù)操作注意事項(xiàng)

4.保險(xiǎn)公司免征增值稅政策及實(shí)務(wù)操作注意事項(xiàng)

5.罕見(jiàn)病藥品增值稅政策及實(shí)務(wù)操作注意事項(xiàng)

6.增值稅稅率降低對(duì)納稅人的影響、發(fā)票開(kāi)具流程及實(shí)務(wù)操作注意事項(xiàng)

二、2019年增值稅熱點(diǎn)難點(diǎn)解析

1.營(yíng)改增后銷售返利的征稅項(xiàng)目稅企爭(zhēng)議

2.房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)算增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的土地價(jià)款范圍爭(zhēng)議

3.房地產(chǎn)企業(yè)受托代建行為適用稅目的爭(zhēng)議

4.放貸利息收入增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間爭(zhēng)議

5.營(yíng)改增前后銷售額變化引起的稅企爭(zhēng)議

6.合同是否可以約定稅款由他人負(fù)擔(dān)爭(zhēng)議

7.代收費(fèi)用納稅問(wèn)題爭(zhēng)議

8.買一贈(zèng)一、消費(fèi)積分等視同銷售爭(zhēng)議

9.理財(cái)產(chǎn)品增值稅納稅人分析及金融商品稅收政策分析

10.企業(yè)即將注銷，大量賬面存貨如何處理能夠節(jié)稅

第三講 個(gè)人所得稅新政解讀與實(shí)務(wù)操作

一、2019年個(gè)人所得稅新政解讀

（一）涉及到2019年度個(gè)人所得稅匯算清繳的相關(guān)政策解讀

1.個(gè)人所得稅匯算清繳管理辦法解讀及實(shí)務(wù)操作中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問(wèn)題

2.個(gè)人所得稅公益性捐贈(zèng)扣除辦法政策解讀及實(shí)務(wù)操作中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問(wèn)題

3.個(gè)人所得稅境外所得抵免政策解讀及實(shí)務(wù)操作中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問(wèn)題

（二）其他個(gè)人所得稅政策解讀

1.提供擔(dān)保獲得收入個(gè)人所得稅新政解讀

2.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與他人個(gè)人所得稅新政解讀

3.禮品贈(zèng)送個(gè)人所得稅新政解讀

4.網(wǎng)絡(luò)紅包個(gè)人所得稅新政解讀

5.稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入個(gè)人所得稅新政解讀

6.非居民個(gè)人個(gè)人所得稅新政解讀

7.創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人個(gè)人所得稅新政解讀：

二、個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)操作難點(diǎn)疑點(diǎn)處理

（一）年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅處理

（二）股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅處理

（三）解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金個(gè)人所得稅處理

（四）提前退休一次性補(bǔ)償金個(gè)人所得稅處理

（五）內(nèi)部退養(yǎng)一次性補(bǔ)貼收入個(gè)人所得稅處理

（六）保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入的個(gè)人所得稅處理

（七）個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金的個(gè)人所得稅處理

（八）單位低價(jià)向職工售房的個(gè)人所得稅處理

第四講 2019年其他稅種新政解讀及實(shí)務(wù)操作

一、土地增值稅實(shí)務(wù)操作難點(diǎn)疑點(diǎn)處理

二、契稅實(shí)務(wù)操作難點(diǎn)疑點(diǎn)處理

三、土地使用稅實(shí)務(wù)操作難點(diǎn)疑點(diǎn)處理

四、房產(chǎn)稅實(shí)務(wù)操作難點(diǎn)疑點(diǎn)處理

五、資源稅法政策變化簡(jiǎn)要解讀

六、車輛購(gòu)置稅法政策變化簡(jiǎn)要解讀

七、耕地占用稅法政策變化簡(jiǎn)要解讀

模塊二：所得稅匯算清繳之全局攻略

第一講 年終數(shù)據(jù)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)提示

一、不要讓你的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)大起大落。

二、不要讓你的往來(lái)賬戶的余額長(zhǎng)期不變。

三、不要寄希望于網(wǎng)絡(luò)銷售不開(kāi)具發(fā)票永遠(yuǎn)不納稅。

四、拿發(fā)票頂工資、獎(jiǎng)金的時(shí)代一去不復(fù)返了。

五、借用他人身份證虛列工資的代價(jià)太大了。

六、變名銷售商品，風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大

七、樹(shù)立發(fā)票意識(shí)，按規(guī)定不能抵扣的專用發(fā)票盡可能索取普通發(fā)票。

八、別讓你的個(gè)人所得稅申報(bào)表申報(bào)的工資小于企業(yè)所得稅申報(bào)表稅前扣除的工資。

九、稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的數(shù)據(jù)需要調(diào)整的，勿忘調(diào)整。

十、對(duì)稅務(wù)稽查意見(jiàn)或評(píng)估結(jié)論也不能照單全收。

十一、不正常的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)查明原因。

十二、扣除的費(fèi)用一定保留與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的證據(jù)資料。

十三、風(fēng)險(xiǎn)排查要從事后排查提前到事前排查。

許老師

許老師是國(guó)內(nèi)著名企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范專家，具有深厚的財(cái)稅理論知識(shí)和豐富的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)，是國(guó)家稅務(wù)總局師資庫(kù)成員，上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、國(guó)家人事部中國(guó)高級(jí)公務(wù)員培訓(xùn)中心、中國(guó)石油大學(xué)、暨南大學(xué)等高等院校客座教授。許老師先后在《人民日?qǐng)?bào)》、《中國(guó)稅務(wù)》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》等專業(yè)刊物發(fā)表學(xué)術(shù)論文四十多篇，出版《新稅制納稅檢查》、《增值稅的國(guó)際比較分析》、《分行業(yè)納稅籌劃》、《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)》、《最新企業(yè)所得稅政策與實(shí)務(wù)解析》、《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅政策解析與稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范》等專著十余部。

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