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會議背景

您是否遇到以下問題：外籍員工納稅義務的判斷（外籍人士五年規則的含義）？；外籍員工薪酬免稅項目有哪些？外籍員工薪酬所得稅如何核算？如何劃分來源于中國和境外的所得以取得整體節稅效果？

按《國家稅務總局關于開展2015年稅收專項檢查工作的通知》（稅總發〔2015〕25號），高收入者個人所得稅又進入了指導性檢查項目。按《推進稅務稽查隨機抽查實施方案》的要求，以后每年稅局將抽查20%重點稅源企業，即使納稅指標在正常范圍，在五年內也一定會被查一次。有哪些內容是稅局重點關注的？個稅的的籌劃應該要注意哪些影響?忽視這些影響會帶來哪些風險?企業又該如何處理這些影響?

為此，CPC特邀國家稅務總局稅務學院資深講師，稅務稽查專家，結合二十年稅務工作經驗，幫助您合理利用政府給予企業的稅收優惠政策，為外籍人員及企業高管提供合理的稅務籌劃。

誰應該參加？

1、企業財務總監、稅務總監、財務經理、稅務經理

2、HR總監、經理和從事薪酬管理的專業人員

課程大綱

模塊一：高管 / 董事、高收入人群的稅務籌劃

1、董事費的個稅問題

2、股票期權 / 限制性股票 / 股票增值權計劃中的個稅籌劃及外匯問題

3、利用股權減持和轉讓進行稅收籌劃

3.1 限售股減持的6種稅收籌劃

3.2 限售股轉讓的9種避稅方法

3.3 限售股減持納稅規劃

3.4 如何優化創始人在所投資企業的股權結構以降低其個稅負擔

3.5 如何安排境內外所得以取得整體節稅效果

4、企業上市前的股權架構搭建與上市后的股東變更

5、其他收入的個稅籌劃

5.1 年終獎、薪金、績效獎金如何發放?

5.2 員工福利如何進行個稅籌劃? 住房公積金及補充養老保險個稅籌劃

1）撫恤金、救濟金

2）誤餐補助（根據實際餐數按標準領取的誤餐費）

3）為員工提供員工住宿

4）提供假期旅游津貼（實報實銷）

5）實報實銷交通費、差旅費津貼

6）以勞動服名義購置高檔西裝。

7）年終獎抵購房折扣

5.3 競業限制經濟補償金能否籌劃?

5.4 國內高管、高收入人群個稅籌劃案例分析

5.5 國內部分地區個人所得稅退稅籌劃案例

6、利用工資和勞務報酬的轉化進行稅收籌劃

6.1 個人兼職取得的收入

6.2 個人由于擔任董事職務所取得的董事費收入

7、警惕一些違規的個稅籌劃

7.1 通過買保險退保籌劃

7.2 通過海外避稅地公司籌劃

7.3 通過虛開發票套取現金籌劃

7.4 通過境內避稅地籌劃風險

模塊二：外籍員工(含港澳臺人士)個稅籌劃

1、個稅繳納對象的認定

1.1 如何界定居民納稅人與非居民納稅人?

1.2 境內有無住所及習慣性居住

2、個稅的數字游戲

2.1 90天與183天

2.2 認定天數的計算原則

2.3 不到183天也要交稅?

2.4 到了183天也可以不交稅?

2.5 如何為長期來華人士制定離境安排?

2.6 如何理解5年與不滿一年

3、收入的分配

3.1 境內外所得劃分

3.2 外籍人士的境內境外薪金分攤

3.3 以內地公司名義由海外代為支付的薪金補貼

3.4 如何籌劃代墊費用的對外支付

3.5 工資收入、董事費、股票期權的處理

3.6 福利費、出差補貼、語言訓練費、保險、住房補貼、搬遷費、洗衣費等等、公司免費用車、話費補貼、私車公用是否會涉及個稅?

3.7 什么是“非現金形式或實報實銷形式”?

4、跨境派遣的陷阱

4.1 外籍員工派遣中個稅對常設機構認定的影響

4.2 外籍派遣應該如何操作?

4.3 派遣也會被認定為提供服務并收取稅款?

4.4 內地個人外派境外工作的個人所得稅的難點

5、外籍員工個稅自行申報的問題

5.1 填表時要特別注意什么地方?填錯了有什么風險?

5.2 哪些外籍員工不用做自行申報?

6、如何實行稅收平衡?

7、以下這些似是而非的“所謂籌劃”方案，會面對哪些稅務局質疑?有哪些看似可行實則無從實施之處?

7.1 工資費用化項目的選擇與實施

7.2 多處取得工資的避稅計劃

7.3 福利費的避稅籌劃

7.4 勞務報酬的避稅籌劃

7.5 獎金發放形式的避稅籌劃

7.6 獎金發放時間的避稅籌劃

7.7 為職工支付其他費用的所得稅扣除

7.8 外籍個人工資支付地的稅收籌劃

7.9 外籍個人工資來源地的稅收籌劃

7.10 外籍個人收入項目轉變的稅收籌劃

7.11 外籍個人先分配后轉讓的稅收籌劃

7.12 外籍個人工資福利化的稅收籌劃

趙老師

國家稅務總局稅務學院資深講師，培訓各地稅務局長、稅務稽查科員。擁有近20年稅務機關征收、管理、稅政、稽查、涉外稅收工作經驗。國際特許注冊會計師（ACCA)，中國注冊會計師（CICPA），中國注冊稅務師（CTA），南京大學會計學博士，上海國家會計學院、江蘇省注冊稅務師管理中心后續教育師資，《中國稅務報》、《中國稅務》特約撰稿人。在《財務與會計》（綜合版、理財版）、《中國稅務》、《涉外稅務》、《中國稅務報》等報刊雜志發表上百篇文章。研究領域包括資本市場稅收問題、重組并購稅制、反避稅、稅收協定及其他涉外稅收問題、中外稅制差異問題、稅會差異問題、企業涉稅風險及內部控制問題、金融稅制問題等。曾經為歐盟商會、稅收機關、世界500強企業開展稅務培訓，授課內容理論和實務并重，實用性強，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。

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