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【課程背景】

2021年3月，中辦、國(guó)辦“稅務(wù)意見”，要求進(jìn)一步深化金稅四期建設(shè)，開啟了國(guó)家層面稅務(wù)征管現(xiàn)代化的頂層設(shè)計(jì)。隨著金稅四期各個(gè)子系統(tǒng)的開發(fā)及運(yùn)行，稅務(wù)部門已逐步進(jìn)入稅收大數(shù)據(jù)“以數(shù)治稅”、智慧稅務(wù)新系統(tǒng)時(shí)代；同時(shí)，兩辦稅務(wù)意見完成了新時(shí)代稅務(wù)工作重心從服務(wù)向執(zhí)法、監(jiān)管、稽查的根本轉(zhuǎn)變。也從此，高凈值高收入人群、股權(quán)轉(zhuǎn)讓及八大行業(yè)成為稅務(wù)稽查的新重點(diǎn)，與房開企業(yè)密切相關(guān)的發(fā)票虛開稽查重點(diǎn)的建筑業(yè)也一直身處其中。

智慧稅務(wù)新系統(tǒng)通過(guò)多項(xiàng)新功能，促使房開企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)和業(yè)務(wù)等部門優(yōu)化發(fā)展，做到業(yè)財(cái)法稅適度融合，實(shí)現(xiàn)房開企業(yè)合規(guī)發(fā)展。否則，在目前房開企業(yè)普遍不景氣的大背景下，很多房開企業(yè)將提前倒在稅務(wù)合規(guī)的門檻上。

如何靈活運(yùn)用好房開企業(yè)稅收政策，既防控涉稅風(fēng)險(xiǎn)，又不繳納冤枉稅，甚至實(shí)現(xiàn)合理節(jié)約納稅；通過(guò)合同招標(biāo)，使用好EPCM、EPC，將財(cái)稅管理的精細(xì)化要求與房開企業(yè)全流程管理相結(jié)合！

房開企業(yè)的新形勢(shì)：保交樓及近期銀行政策；社保入稅；房開企業(yè)的新業(yè)務(wù)拓展；房開企業(yè)合同控稅。

【課程亮點(diǎn)】

頂層設(shè)計(jì)下，金四系統(tǒng)各發(fā)展階段深度解析及房開企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

銀稅雙車道跑數(shù)、社保真正全面比對(duì)。

金四第一階段最重要數(shù)電票、各類房開稅務(wù)憑證風(fēng)險(xiǎn)管控及發(fā)票虛開應(yīng)對(duì)。

稽查四分離總模式；稽查實(shí)務(wù)、多稅種房開企業(yè)稽查案例解析。

保交樓及新業(yè)務(wù)拓展；房開企業(yè)合同控稅實(shí)操及與建筑企業(yè)的稅負(fù)博弈。

【課程收益】

參加人員將深入學(xué)習(xí)上述房開行業(yè)稅收大數(shù)據(jù)“以數(shù)治稅”、智慧稅務(wù)，特別是新系統(tǒng)、強(qiáng)監(jiān)管、稅務(wù)工作重點(diǎn)等全部?jī)?nèi)容。

房開企業(yè)融資模式、個(gè)人所得稅股權(quán)熱點(diǎn)實(shí)操，企業(yè)所得稅扣除憑證管理公告最新解讀。深度學(xué)習(xí)房開企業(yè)稅務(wù)虛開與刑事虛開及其比較分析，幫助房開企業(yè)主動(dòng)規(guī)避多稅種異常憑證及虛開發(fā)票高風(fēng)險(xiǎn)、掌握憑證及發(fā)票合規(guī)的原理和實(shí)操。房開企業(yè)如何樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，平穩(wěn)度過(guò)虛開高發(fā)期？

電子專票生命周期及數(shù)據(jù)流；全新“一戶式”的管理模式；數(shù)電票的全鏈?zhǔn)絼?dòng)態(tài)監(jiān)控；發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)入申報(bào)比對(duì)；新系統(tǒng)下，異常、虛開發(fā)票的鏈?zhǔn)阶粉櫡ǎ皇杖霚?zhǔn)則合同五步法；銀行數(shù)據(jù)在稅務(wù)上的應(yīng)用前景、對(duì)房開企業(yè)的深遠(yuǎn)影響及房開企業(yè)合規(guī)應(yīng)對(duì)；電子入賬、自動(dòng)算稅對(duì)房開企業(yè)的致命影響及房開企業(yè)合規(guī)管控；征管系統(tǒng)與新系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)；新系統(tǒng)的不同發(fā)展階段；房開企業(yè)如何適應(yīng)智慧稅務(wù)新時(shí)代。

稽查四分離總模式、稽查實(shí)務(wù)、案例解析及房開企業(yè)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

老板財(cái)稅解析及合規(guī)性管控：新時(shí)代合規(guī)倒數(shù)時(shí)間下的發(fā)票檢查、業(yè)財(cái)法稅各方向融合、房開企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金管理、股權(quán)管理、分權(quán)制衡（合規(guī)）及集權(quán)形成拳頭合力、從內(nèi)向外的內(nèi)外賬整合。房開企業(yè)老板個(gè)人財(cái)富管理（私人財(cái)富如何規(guī)避涉企風(fēng)險(xiǎn)）。

【授課對(duì)象】

房開企業(yè)老總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)稅經(jīng)理及相關(guān)人員；社會(huì)中介人員

【課程大綱】

第一部分 金四系統(tǒng)背景、特點(diǎn)、內(nèi)容、房開企業(yè)主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

一、頂層設(shè)計(jì)之金稅四期與稅收現(xiàn)代化

1.兩辦意見下，稅務(wù)新系統(tǒng)頂層設(shè)計(jì)趨勢(shì)分析

2.金稅四期的概念、內(nèi)涵、三個(gè)發(fā)展階段及智慧稅務(wù)新目標(biāo)

3.征管法原來(lái)的修訂難點(diǎn)及新系統(tǒng)算稅強(qiáng)大功能下的解決之道

4.銀稅聯(lián)網(wǎng)的實(shí)質(zhì)、進(jìn)展、趨勢(shì)，企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及應(yīng)對(duì)之道

5.征管法修訂難點(diǎn)（新系統(tǒng)讓難點(diǎn)不再困難）

6.新個(gè)稅再次啟程

（扣繳義務(wù)人未扣繳、持有及轉(zhuǎn)讓上市公司限售股、轉(zhuǎn)讓上市公司股票）

后疫情時(shí)代發(fā)展目標(biāo)之建設(shè)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系

房企監(jiān)管融資三條紅線到信貸、債券、股權(quán)托市三支金箭

房企明日之星項(xiàng)目

二、頂層設(shè)計(jì)之新系統(tǒng)帶來(lái)的征管革命性變革（1.新時(shí)代重大變化）

1.金稅三期繼續(xù)開發(fā)，風(fēng)險(xiǎn)管理模塊延續(xù)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2.新系統(tǒng)下，房開企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

（建筑平臺(tái)用工、社保落地、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、經(jīng)營(yíng)所得、雙高人群等高風(fēng)險(xiǎn)）

銀稅網(wǎng)絡(luò)雙向跑數(shù)，讓企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最大化

“123456”，六級(jí)金稅四期主體架構(gòu)

三、最重要大數(shù)據(jù)：數(shù)電票等票種信息及其風(fēng)險(xiǎn)管控（2.現(xiàn)狀及發(fā)展）

1.數(shù)電票“三全”特定環(huán)境態(tài)下的票種情況及其風(fēng)險(xiǎn)管控

2.數(shù)電票為房開企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)的挑戰(zhàn)及合規(guī)管控

3.企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理公告關(guān)鍵規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)管控

4.由增值稅、企業(yè)所得稅起步，發(fā)票成為房開企業(yè)各稅費(fèi)申報(bào)預(yù)填制基礎(chǔ)

5.房開企業(yè)發(fā)票重點(diǎn)要點(diǎn)

6.2023年，打擊涉票違法犯罪工作重點(diǎn)

四、業(yè)財(cái)法稅深度融合，智慧稅務(wù)新系統(tǒng)下企業(yè)必然選擇（3.階段性目標(biāo)）

1.未稅即關(guān)聯(lián)、智慧稅務(wù)自動(dòng)計(jì)算納稅金額，使房開企業(yè)業(yè)財(cái)深度融合

2.合同是重中之重，房開企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、發(fā)票涉稅內(nèi)容

3.業(yè)務(wù)是基礎(chǔ)，合同是主線；財(cái)務(wù)電子帳，稅收自動(dòng)算，風(fēng)險(xiǎn)變無(wú)限

4.新系統(tǒng)倒逼房開企業(yè)業(yè)財(cái)法稅深度融合，幫助企業(yè)走出合規(guī)之路

5.房開、建筑業(yè)收入準(zhǔn)則合同五步法

第二部分 金四系統(tǒng)第一階段主要用途及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)

五、虛開增值稅專用發(fā)票政策變化及最新趨勢(shì)

1.稅務(wù)及刑事虛開發(fā)票定義及其對(duì)比分析

2.從1995年執(zhí)行至今的三流一致到N流一致

3.善意（非善意）取得虛開發(fā)票及其對(duì)應(yīng)處理

4.不得抵扣規(guī)定、《已證實(shí)虛開通知單》是否可刑事起訴

5.虛開補(bǔ)稅條件及罰款規(guī)定

6.在虛開定性中，發(fā)生變化的39號(hào)公告

（掛靠企業(yè)、先賣后買新規(guī)定）

最高檢2020年意見中，虛開罪的最新界定

房開業(yè)務(wù)中，建筑集團(tuán)內(nèi)的分包開票，是虛開嗎？

9.房開企業(yè)稅務(wù)及刑事發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)及其合規(guī)管控

六、新系統(tǒng)如何快速鎖定異常及虛開發(fā)票（4.工具）

1.新系統(tǒng)實(shí)施發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)比對(duì)及其重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2.新系統(tǒng)下，房開企業(yè)發(fā)票虛開的鏈?zhǔn)阶粉櫡?/p>

3.新系統(tǒng)下，房開企業(yè)全新“一戶式”管理

七、稅務(wù)稽查及房開企業(yè)合規(guī)應(yīng)對(duì)

1.稽查四分離管理總模式

2.分稅種、房開企業(yè) 稽查實(shí)務(wù)及案例解析

3.房開企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、合規(guī)性轉(zhuǎn)化

八、“合規(guī)財(cái)稅”新理念、新戰(zhàn)略

1.《增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》

2.《企業(yè)合規(guī)管理辦法》

......

5.財(cái)務(wù)，做實(shí)賬，內(nèi)外賬統(tǒng)一；稅務(wù)，報(bào)實(shí)稅；法務(wù)，房開合同管理；業(yè)務(wù)，合規(guī)（企業(yè)合規(guī)檢查：發(fā)票檢查、涉稅檢查、合同檢查、資金鏈檢查、現(xiàn)金檢查、財(cái)務(wù)報(bào)表檢查、上下游企業(yè)“檢查”）

九、新系統(tǒng)其它新功能及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)（5.總目標(biāo)）

......

N.其它各個(gè)相關(guān)子系統(tǒng)！

第三部分 最新房開企業(yè)財(cái)稅政策、納稅規(guī)劃

十、房開企業(yè)融資模式

1.集團(tuán)內(nèi)無(wú)償拆借

2.集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)借統(tǒng)還

3.基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金（REITs）特殊性稅務(wù)處理

4.房開企業(yè)參與PPP項(xiàng)目知識(shí)點(diǎn)

5.房開企業(yè)間明股實(shí)債的稅收政策規(guī)定

十一、房開企業(yè)（全部）涉稅工作

1.房開企業(yè)資質(zhì)二級(jí)新等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)及建筑資質(zhì)新標(biāo)準(zhǔn)

2.農(nóng)村集體土地經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)

農(nóng)村集體經(jīng)營(yíng)性建設(shè)用地直接入市

小產(chǎn)權(quán)房的發(fā)展方向

3.農(nóng)用地轉(zhuǎn)為國(guó)有建設(shè)用地

4.國(guó)有建設(shè)用地的無(wú)償使用

5.國(guó)有建設(shè)用地的有償使用

土地招標(biāo)、土地拍賣、土地掛牌、協(xié)議出讓

6.土地出讓、轉(zhuǎn)讓的區(qū)別及各自特點(diǎn)

7.房地產(chǎn)項(xiàng)目公司及項(xiàng)目開發(fā)流程

8.土地出讓金、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、征收補(bǔ)償款及增值稅扣除規(guī)定

9.土地前期開發(fā)費(fèi)用、土地出讓收益及增值稅扣除規(guī)定

10.前述土地價(jià)款在增值稅中的扣除規(guī)定

11.開發(fā)規(guī)費(fèi)、拆遷還房及涉稅規(guī)定

12.申請(qǐng)?jiān)O(shè)立項(xiàng)目公司注意事項(xiàng)

特殊的房地產(chǎn)帶押過(guò)戶

13.建筑工程總承包、分包與轉(zhuǎn)包

14.勞務(wù)派遣服務(wù)、人力資源外包服務(wù)與社保最新管理理念

15.預(yù)售制與房開企業(yè)不征稅發(fā)票

取消預(yù)售制后，還有不征稅發(fā)票嗎

16.環(huán)境保護(hù)稅簡(jiǎn)介及房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑揚(yáng)塵環(huán)保稅征稅案例

17.房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)階段、銷售階段涉及稅種

18.房開企業(yè)建設(shè)一定比例的廉租房等無(wú)償移交給政府部門，是否涉稅

19.房地產(chǎn)項(xiàng)目的企業(yè)所得稅規(guī)定

20.房地產(chǎn)項(xiàng)目的土地增值稅規(guī)定

21.房地產(chǎn)項(xiàng)目的其他稅費(fèi)

22.房地產(chǎn)項(xiàng)目自持階段稅費(fèi)

23.房地產(chǎn)項(xiàng)目租賃階段稅費(fèi)

24.若干特殊業(yè)務(wù)

質(zhì)押保證金開票時(shí)點(diǎn)

混合銷售與兼有不同稅率

差額征稅概述及差額計(jì)稅但可以全額開具增值稅專票的房開企業(yè)案例

十二、房開企業(yè)與建筑企業(yè)的稅負(fù)博弈

1.建筑施工企業(yè)是簡(jiǎn)易計(jì)稅還是一般計(jì)稅：

2.老項(xiàng)目、清包工、甲供材的特殊一般計(jì)稅

3.特殊甲供材的必須簡(jiǎn)易計(jì)稅

4.房地產(chǎn)項(xiàng)目大型設(shè)備由誰(shuí)出資、由誰(shuí)抵扣

5.建筑工程總承包內(nèi)部分包的特殊稅務(wù)規(guī)定

6.建筑工人（主體是農(nóng)民工）的社會(huì)保險(xiǎn)從甲方代繳納發(fā)生的重大變化

十三、房開企業(yè)合同控稅實(shí)操

1.合同入手轉(zhuǎn)型管理

2.一把手工程是保障

3.合同決定業(yè)務(wù)流程

4.合同決定融資優(yōu)惠

5.合同決定票價(jià)開具

6.合同決定企業(yè)稅負(fù)

7.混合銷售稅率稅負(fù)

8.兼有不同稅率稅負(fù)

9.多套方案以利談判

10.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與專用發(fā)票開具

11.印花稅法下的各類合同新規(guī)

李老師

國(guó)內(nèi)高端稅收管理專家，國(guó)家稅務(wù)總局人才庫(kù)首批專家成員、多稅種管理及稽查專家，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)能力升級(jí)和領(lǐng)導(dǎo)勝任力測(cè)試命題專家?guī)斐蓡T，國(guó)家《稅務(wù)管理師》證書編委，房開、建筑業(yè)全國(guó)授課名師。全國(guó)營(yíng)改增政策、增值稅管理系統(tǒng)、金稅工程專家組成員。國(guó)家稅務(wù)總局資深授課教師，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)研究員，在中國(guó)社科院研究生院等多所高校、稅務(wù)培訓(xùn)學(xué)院任課座教授，多家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課。財(cái)稅暢銷著作《增值稅專用發(fā)票虛開的判定與預(yù)防 第二版》《 2020新版企業(yè)財(cái)稅熱點(diǎn)解讀與納稅籌劃》《稅收實(shí)體制度風(fēng)險(xiǎn)管理》《稅收程序制度風(fēng)險(xiǎn)管理》主編。

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