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課程介紹

以公司整體經(jīng)營目標為基礎(chǔ)的預算，已經(jīng)成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在公司的經(jīng)營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。如何通過全面預算管理掌控公司經(jīng)營全局，如何成功實施全面預算管理，如何跟蹤全面預算管理的執(zhí)行情況等成為現(xiàn)代管理者的必修課。

本課程通過大量的案例分析與實例演練，為學員展示一個系統(tǒng)、科學的基于戰(zhàn)略績效的預算管理體系，幫助企業(yè)和參訓學員了解如何編制合理的預算，如何使預算得到有效的實施，充分運用預算控制公司的整體運作。如何運用預算管理參與企業(yè)績效激勵管理中，幫助企業(yè)找準企業(yè)控制的關(guān)鍵點并掌握有效的控制方法。

課程收益

1．了解房地產(chǎn)企業(yè)預算編制方法，如何基于戰(zhàn)略承接倒逼各部門制定競爭力目標；

2．理解并構(gòu)建適合房企自己公司的預算管理體系；

3．設(shè)計從企業(yè)組織架構(gòu)到崗位職責的全面預算責任績效體系；

4．擬定企業(yè)預算編制推進計劃、預算編制步驟、預算編制責任考核體系；

5．掌握跟蹤預算執(zhí)行的基于績效評價的預算執(zhí)行跟蹤評價方法；

6．學會通過預算管理對公司經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評；

7．通過預算的閉環(huán)管理體系優(yōu)化，倒逼企業(yè)各流程優(yōu)化和落地。

課程對象

各房地產(chǎn)企業(yè)高層管理人員，管理職能相關(guān)部門，財務總監(jiān)、預算總監(jiān)、運營總監(jiān)、財務經(jīng)理、會計經(jīng)理、稅務經(jīng)理、資金經(jīng)理、財務部和審計部等相關(guān)人員。

課程大綱

第一節(jié)：認識全面預算

一、引 子 - 理清預算的觀念：

1．花錢比掙錢重要！

2．掙錢從花錢開始！

3．控制花錢 - 預算，是實現(xiàn)掙錢的第一步！

4．誰花錢,誰辦事,誰編預算!

5．花什么錢,辦什么事,編什么預算!

6．預算不是專屬財務人員的責任！

7．有差異的預算才會有價值！項

二、企業(yè)為什么要進行全面預算管理與控制

1．預算，您的直覺是什么？

2．什么是預算？

3．什么是預算管理

4．什么是全面預算管理

5．全面預算管理到底能給企業(yè)帶來什么？

⑴ 如何理解全方位？全過程？全員？

⑵ 全面預算管理不同于傳統(tǒng)計劃管理

⑶ 全面預算管理不同于傳統(tǒng)財務預算

⑷ 全面預算管理不同于經(jīng)濟責任承包

⑸ 什么是有效的控制？

三、預算承接戰(zhàn)略

☆ 企業(yè)戰(zhàn)略設(shè)計：方向、定位、目標

☆ 何為戰(zhàn)略？- 找準方向，趨利避害，揚長補短，實現(xiàn)目標。

1．眾多優(yōu)秀企業(yè)的管理實踐

2．國家有關(guān)部門的強力推薦

3．全面預算管理的自身價值

⑴ 戰(zhàn)略目標落地化

⑵ 經(jīng)濟活動目標化

⑶ 管理方式精細化

⑷ 經(jīng)營活動受控化

⑸ 資金控制提前化

⑹ 績效管理依據(jù)化

⑺ 成本控制約束化

◇ 案 例：課堂案例討論 - SWOT分析

◇ 案 例：某知名企業(yè)年度方針目標論證情景再現(xiàn)析

第二節(jié)：預算概要

1．經(jīng)營計劃要預先確定：

⑴ 未來要做什么？（目標）

⑵ 未來由誰去做？（責任）

⑶ 未來何時做？ （時間）

⑷ 未來如何去做？（措施）

第一步：用戶想要什么？- 所有的企業(yè)計劃從分析用戶需求開始

第二步：競爭環(huán)境 - 競爭對手的戰(zhàn)略是什么？分析對手的優(yōu)勢及劣勢

第三步：企業(yè)宗旨 - 我們給用戶什么？

第四步：3-5年的目標，達到此目標的關(guān)鍵成功因素

第五步：必須的產(chǎn)品及服務

第六步：策略及實施計劃

第七步：財務預測

第八步：合作伙伴

第九步：潛在外部問題及應急計劃

第十步：各項計劃與預算

2．戰(zhàn)略：

⑴ 戰(zhàn)略與戰(zhàn)略規(guī)劃

3．經(jīng)營預算（計劃）

⑴ 經(jīng)營預算（計劃）的擬定

4．企業(yè)經(jīng)營計劃與部門計劃

⑴ 部門計劃

⑵ 個人計劃

5．流程

⑴ 案 例

6．財務預算

7．預測

8．報告

9．評價與績效

⑴ 案 例

第三節(jié)：如何編制預算

一、全面預算項目工作步驟：

1．預算管理組織設(shè)計

案 例：頭部房地產(chǎn)企業(yè)組織架構(gòu)及預算職責文件成立預算管理委員會

（預算牽頭領(lǐng)導小組）

2．召開預算動員啟動會議

⑴ 明確各部門的職責、時間、要求

3．制定預算管理制度、原則、標準、細則、機制等

⑴ 統(tǒng)一預算語言

4．擬定預算模版，預算手冊等

5．培訓預算工作相關(guān)人員

6．確定考核評價機制

7．定期召開協(xié)調(diào)會議

8．簽訂目標業(yè)績合同，預算方案確定下發(fā)執(zhí)行

二、預算的編制要領(lǐng)

1．表格

2．模板

3．案例

⑴ 預算只有執(zhí)行好壞問題!

⑵ 沒有完成多少問題!

⑶ 魔鬼藏在預算的細節(jié)中!

三、預算編制的管理

1．什么類型的預算最適合本公司？

四、預算工作落地流程：

1．設(shè)立預算組織及組織架構(gòu)

2．預算崗位職責

3．預算制度設(shè)定

4．預算時間月歷

5．案例分享：房地產(chǎn)企業(yè)預算管理與編制體系（房地產(chǎn)、建筑安裝）

五、預算編制起點的選擇

六、預算的編制方法介紹

1．三級預算編制表格體系（某集團預算編制表格體系示例）

2．經(jīng)營預算的編制

⑴ 要求

⑵ 要領(lǐng)

⑶ 表單

⑷ 案例

2．銷售預算的編制

⑴ 市場戰(zhàn)略意圖

⑵ 競爭差距

⑶ 市場洞察

⑷ 創(chuàng)新焦點

⑸ 戰(zhàn)略聚焦

⑹ 關(guān)鍵任務

⑺ 資源創(chuàng)新

⑻ 機制創(chuàng)新

⑼ 體系保障

⑽ 風險應對

3．采購預算的編制

⑴ 房產(chǎn)企業(yè)成本預算的編制 - 目標成本責任到人

⑵ 標準

⑶ BOM

⑷ 制費

5、日常費用的預算編制

6、固定費用的預算編制

7、變動費用的預算編制

8、項目費用的預算編制

9、資本預算的編制

⑴ 資金預算的編制和平衡

⑵ 預算中的信息傳遞

⑶ 案 例：預算編制模版、表單、說明

①將預算當作項目管理 - 如何管理

②各部門人員角色定位 - 責任劃分

③各部門之間及部門內(nèi)部的溝通與協(xié)調(diào)

④編制過程中的常見問題分析

⑤財務人員在預算中的地位和作用

⑥ 財務人員預算管理中的誤區(qū)：財務人員編預算、統(tǒng)領(lǐng)預算

第四節(jié)：如何讓預算得到有效的執(zhí)行？

一、預算與執(zhí)行為何脫節(jié)？

1．怎樣編制預算才能帶來預算的有效執(zhí)行？

2．案 例：落地實踐某房產(chǎn)企業(yè)預算管理相關(guān)制度、流程及績效機制

二、績效與績效管理

1．預算的績效考核

2．編制過程的考核評價

3．預算執(zhí)行過程中的考核評價

4．預算的調(diào)整與追加

5．審批職責權(quán)限

6．沒有績效評價的預算不是真正的預算！

7．年度、月度預算執(zhí)行分析總結(jié)

8．預算、預贏、預測、預警、預案

三、風險管理與控制

1．預算案例分析

⑴ 你想要什么，你就量化什么，你就考核什么！

⑵ 預算目標與預算執(zhí)行評價案例

孫老師

孫 犁：企業(yè)管理專家，實戰(zhàn)培訓師；國內(nèi)多家企業(yè)管理咨詢公司高級培訓師、咨詢師。借鑒名企先進管理經(jīng)驗，創(chuàng)建提升企業(yè)制造競爭力管理咨詢模式；工作經(jīng)歷：曾任高級財務經(jīng)理，從事企業(yè)財務管理工作26年。國內(nèi)某鋼鐵企業(yè)從事財務管理工作10年。某國內(nèi)知名大型企業(yè)財務管理工作16年；幾十年的企業(yè)財務高管實戰(zhàn)經(jīng)歷，積累豐富的企業(yè)財務管理實戰(zhàn)經(jīng)驗。長期擔任中國總會計師協(xié)會管理會計師中級授課講師，主講：績效管理、管理會計信息系統(tǒng)以及管理會計類相關(guān)預算、成本、分析、內(nèi)控、數(shù)字化轉(zhuǎn)型、財務共享、財務轉(zhuǎn)型、財務BP等相關(guān)課程等。

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