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課程背景：

為什么在納稅過程中聘請所謂正規機構進行“稅收統籌”了，但仍有被稅務部門以偷逃稅款處罰的風險？那么什么是合法合規的稅收籌劃？合理避稅的界限在哪里？

作為納稅人需要明白節稅、避稅、逃稅的區別和納稅籌劃可能存在的稅收風險。合理合法的稅務籌劃，核心是“業稅融合”。一切稅務籌劃來源于業務，脫離了業務的籌劃，都是空中樓閣，都經不起稅局的考驗。

在具體的稅收籌劃方案實施過程中，往往也伴有一定的不確定性，這便是企業的稅籌風險。企業如果只著眼于“眼前利益”，而無限制地追求稅負最小化，無疑會大大增加企業的財務風險。

企業在稅務籌劃工作中必須遵循相關的法律法規，實現本企業的納稅成本支出最少而資本價值最大的最優納稅方案選擇，從而提高市場競爭力與生存實力，否則稅務籌劃也很難落地，甚至被稅務否定，補繳巨額稅款滯納金罰款。

課程收益：

掌握金稅系統下企業面臨的前期稅收籌劃的各項涉稅風險和稅收籌劃的方向

梳理前期稅收籌劃方案，調整并完善，避免損失

掌握全面做好企業的經營發展和稅收規劃各項活動的方法和流程

全面理解合法合理的稅務籌劃工作，遵循利益最大化原則而不是稅負最低

建立“企業的納稅行為往往是企業對外活動的最后環節，稅務籌劃工作必須發生在納稅義務之前”的認知，事先做好可能面臨的一切稅收安排

掌握業內合理合法的稅收籌劃思路和落地方法，提高規避涉稅風險、規范企業財稅運營與籌劃思路

熟練掌握各項稅收政策，深入運用政策，最大化減稅降費

課程對象：

企業財務、稅務人員，中、高層非財務管理人員和骨干等

課程方式：

講師講授、案例分析、實操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動，要求全員積極參與。

課程大綱:

導入：稅務籌劃與稅務風險

一、稅務籌劃風險管控

1. 警惕稅務籌劃10大風險

2. 稅收籌劃的4大目的

3. 節稅vs避稅

二、稅局及審計部門對稅收籌劃監管

1. 近年稅務部門對稅收籌劃的監管趨勢

2. 從稅收政策變化看稅收籌劃的方向

3. 2024年全國審計工作重點對稅收籌劃的影響

4. 危害稅收征管刑事案件適用法律解釋對稅收籌劃的監管

5. 如何防止稅收籌劃陷于虛開發票

案例分析：為了稅收籌劃就可以這樣玩

案例分析：裕太微電子股份有限公司稅收籌劃案例

關注點：稅局及審計部門對稅收籌劃監管越來越嚴格，所有的稅收籌劃必須事前、同時是全方位進行謀劃，而非稅負最低，是稅后利益最大化的謀劃

第一講：增值稅的稅收籌劃

一、稅收籌劃的身份選擇

1. 一般納稅人和小規模納稅人新政

2. 小規模納稅人與?般納稅人到底要怎么選擇對公司更有利

案例分析：不同行業納稅人身份選擇測算節稅解析

二、供應商選擇的稅收籌劃

案例分析：稅負測算一覽表：哪種情況下稅負最低

案例分析：貿易公司采購成本測算，哪種采購成本更合適

三、業務拆分

1. 混合銷售行為如何合理拆分降低稅負

2. 針對混合銷售業務拆分的政策依據是什么

案例分析：某電梯銷售公司稅收籌劃案例分析

四、業務重組

1. 如何進行資產重組不征增值稅

2. 如何理解特殊性稅務處理

案例分析：中國稅務報：做實稅收方案，重組計劃也許無需暫緩

3. 有形動產租賃業務如何重組能夠合理降低稅負

4. 不動產租賃業務如何重組能夠合理降低稅負

案例分析：某機械工程公司施工設備出租稅收籌劃案例分析

案例分析：某商貿公司多種形式平銷返利稅負分析

案例分析：某供熱設備生產企業包裝物押金稅收籌劃分析

五、業務流程再造

1. 如何改變采購原材料模式降低稅負

2. 如何享受軟件企業稅收優惠政策降低稅負

3. 如何防范軟件企業稅收政策籌劃風險

案例分析：采取改變采購原材料模式合理降低稅負

六、會員制模式

1. 會員制商業模式的增值稅和企業所得稅處理原則

案例分析：京東會員制模式稅收籌劃案例分析

七、改變增值稅計稅方法

1. 一般計稅方法和簡易計稅方法如何使用更節稅

2 .建筑業簡易計稅方法有哪些如何選擇稅負最低

3. 教育行業如何降低稅負

4. 資源綜合利用行業如何降低稅負

八、增值稅其他稅收籌劃方法

1. 如何簽訂合同能夠延遲納稅義務發生

2. 如何避免誤簽財政補貼收入合同多繳稅

3. 如何籌劃租入資產進項稅額能夠全額抵扣

4. 包裝物押金如何能夠延期納稅

5. 贈品視同銷售如何籌劃

6. 關聯企業間借貸如何籌劃可以免征增值稅

7. 平銷返利如何籌劃稅負最低

8. 如何招聘重點群體降低增值稅

9. 企業老板銷售房屋如何最節稅

關注點；

1. 不同情形下稅負測算，進行增值稅的合理籌劃

2. 合理拆分業務降低稅負的籌劃

第二講：企業所得稅的稅收籌劃

一、小型微利企業的籌劃

案例分析：某商貿公司稅收籌劃前后稅負測算

二、無票支出與公轉私的稅收籌劃

1. 哪些情形無需發票

2. 如何理解企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法相關政策

案例分析：四種情形下支付違約金是否需要繳納增值稅是否需要開具發票

3. 個人如何利用電子稅務局自行開具發票

4. 包稅合同如何倒算和簽訂

5. 靈活用工如何合理應用規避風險

6. 個體工商戶如何應用解決無票支出

7. 如何公轉私沒有風險

三、業務招待費等稅收籌劃

1. 如何籌劃業務招待費更合理

2. 如何接收殘疾人員降低各種稅費

3. 如何利用一次性稅前扣除進行納稅籌劃如何規避風險

4. 如何利用研發費用加計扣除

5. 創意設計活動能否加計扣除

6. 如何進行企業所得稅預繳的納稅籌劃

7. 業務宣傳費如何合理籌劃

8. 如何利用關聯企業業務費分攤籌劃費用的支出

9. 跨境電商如何利用核定征收

10. 如何私車公用合理稅前扣除

11. 不征稅收入如何籌劃更節稅

12. 銷售業務中的“無償贈送”，如何避免“多繳稅”

13. 特定區域稅收優惠如何籌劃

案例分析：關聯企業業務宣傳費分攤的案例分析

案例分析：公司沒有車，員工出差回來有加油費報銷，可以用油票報嗎

案例分析：中石油集團企業通過利潤轉移實現特殊的稅收籌劃分析

四、特殊性稅務重組的籌劃

1. 資產重組分為哪幾種情形

2. 資產重組應如何籌劃合理降低稅負

案例分析：上海悅心健康集團股份有限公司關于向全資子公司劃轉資產增資的籌劃

案例分析：某上市公司資產置換暨關聯交易的納稅籌劃分析

關注點：

1.掌握企業所得稅稅前扣除的稅理，增值稅應稅項目需要發票才能稅前扣除，其他項目，只要是符合條件的稅前扣除憑證即可

2 掌握六種無票支出的稅收籌劃和公轉私合規籌劃的方法

第三講：個人所得稅及其他稅種的籌劃

一、薪酬設計的稅收籌劃

1. 薪酬節稅的思路有哪些

2. 薪酬設計時如何考慮不征稅項目和免稅項目

3. 如何利用無需辦理匯算的情形進行個稅籌劃

4. 哪些實物性福利可以不并入“工資薪金所得”繳納個人所得稅?

5. 如何利用交通和通訊補貼進行個稅籌劃

6. 勞務報酬有哪些稅收優惠

7. 勞務報酬和工資薪酬的區別有哪些應如何利用

8. 如何避開無效獎金區域

案例分析：逃稅發年終獎，萊紳通靈被罰443萬元

二、股權激勵的稅收籌劃

1. 上市公司如何利用股權激勵進行高管員工個稅籌劃

2. 非上市公司如何利用股權激勵進行高管員工個稅籌劃

標桿案例：華為股權激勵機制解析

1）華為如何利用股權激勵為高管員工節稅并留住人才

2）華為的虛擬股權計劃是什么

3）TUP“時間單元計劃”是什么

案例分析：華為分紅案例分析

三、股息紅利的稅收籌劃

1.如何利用股息紅利差別化籌劃個稅

案例分析：避稅“翻車”！追繳超2億！

四、贈送禮品等的籌劃

1. 營銷活動贈送禮品如何籌劃個稅

2. 如何利用住房福利單籌劃個稅

3. 如何利用特殊區域個人所得稅優惠政策

4. 如何進行新合伙人籌劃個稅

五、印花稅等稅收籌劃

1. 特殊區域的印花稅免征政策包括哪些內容

2. 28種合同不征印花稅的合同包括哪些

3. 土地使用稅和房產稅的籌劃有哪些方式

4. 土地增值稅如何籌劃

案例分析：房地產公司銷售經理把發房子賣貴了，反而稅負增加

關注點：大數據下高收入人員是稅務監控的重點，通過六種稅收籌劃，為高管和員工進行合理籌劃

第四講：投融資環節的稅收籌劃

一、有限公司OR個獨（合伙）OR個體

1. 注冊有限公司與個獨（合伙企業）有哪些差異

2. 個體工商戶稅負如何測算

3. 有限公司稅負如何測算

二、軟件企業等經營主體的選擇

三、注冊資本和借款等的籌劃

案例：作為“注冊資本”還是“企業借款”節稅有技巧

四、非貨幣資產投資的籌劃

1. 如何利用非貨幣性資產投資降低稅負

2. “房產、汽車”在創業時如何投入正式投入公司or以個人名義持有

3. 非貨幣性資產投資的政策依據有哪些

4. 技術成果投資入股如何節稅

案例分析：某股東用持有計算機軟件著作權投資入股的籌劃

5. 債轉股如何籌劃節稅

五、總分公司與母子公司的選擇

1. 總分公司與母子公司的區別有哪些

2. 不同情形下如何選擇總分公司與母子公司

案例分析：盈利企業母子公司納稅主體選擇

案例分析：虧損企業總分公司納稅主體選擇

六、合同環節的稅收籌劃

1. 合同控稅關注要點

2. 合同如何簽訂降低印花稅

3. 合同如何簽訂延遲納稅義務發生時間

4. 合同如何簽訂減少納稅金額

5. 合同如何簽訂增加進項抵扣

6. 合同如何簽訂降低員工個稅

7. 合同如何簽訂降低稅率

8. 合同如何簽訂改變計稅方法

案例分析：電器購銷合同的簽訂節約印花稅

案例分析：設備銷售公司采用預收款方式簽訂合同延遲納稅義務發生時間

案例分析：物業公司出租房屋的籌劃分析

案例分析：公司為員工租賃公寓的籌劃

關注點：

1. 新公司法下利用非貨幣性資產投資進行合理籌劃降低稅負

2. 合理利用債轉股減少稅負，注意籌劃的條件

第五講：股權退出稅收籌劃方案分析

1. 股權退出相關政策依據有哪些

2. 先分紅后轉讓籌劃降低稅負

3. 先“分紅+盈余公積轉增資本”再轉讓降低稅負

4. 先撤資后增資降低稅負

5. 定向分紅降低稅負

6. 如何籌劃可以延遲納稅

7. 如何籌劃以股權進行投資

8. 合理籌劃撤資減資順序規避風險

案例分析：江蘇國泰：以特殊性劃轉股權的形式對子公司減資籌劃分析

案例分析：鴻星科技（集團）股份有限公司派生分立的稅收籌劃分析

關注點：

1. 股權轉讓合理少稅的稅收籌劃，需要關注爭議點，注重稅企溝通，避免否則商業合理性

2. 定向分紅的爭議和博弈

第六講：搭對股權架構的稅務籌劃

一、股權架構的搭建

1. 有限責任公司與股份有限公司有哪些區別

2. 有限合伙企業的優勢和劣勢有哪些

3. 股權的九條生命線包括哪些內容

案例分析：真功夫的股權戰爭

二、不同頂層架構下稅收差異

1. 不同主體增值稅、企業所得稅有哪些區別

2. 不同頂層架構類型的優點和缺點主要包括哪些

三、不同股權架構的選擇

1. 隔離涉稅和經營風險應如何設置股權架構

2. 股權架構如何設置最節稅

3. 不同時期如何搭建股權架構

案例分析：公牛集團的股權架構

案例分析：跨境電商的股權架構

案例分析：賽維時代股權布局

關注點：注意新《公司法》實施，股權設計9大“坑”，千萬別踩！

如：股權過于分散、股權過于集中、均分的股權、沒有退出機制、沒有預留股權陷阱、外部投資人控股、章程用模版，協議又沒簽、引進資源型股東，直接給股權、長期股權代持等。

何老師

何靜老師 財稅管理實戰專家

——稅務體系知識扎實——

中國科學技術大學碩士

注冊會計師CPA

注冊稅務師CTA

美國注冊管理會計師ICMA

——25年稅務系統工作經驗——

曾任：某市稽查局 | 副局長

曾任：某市稅源管理局 | 副局長

曾任：某市納稅服務局 | 副局長

曾抽調：國家稅務總局-納稅服務規范優化項目

——10+年的涉稅風險和稅收政策培訓經驗——

01-國家稅務總局人才庫成員、總局素質提升“115”工程人員、總局兼職培訓師

02-上海師范大學、西安外國語學院、云南工商學院校外導師

03-已為服務招商銀行、中建五局、河南省郵政局，及在上海、北京、廣州、深圳、西安、杭州等地開展稅務公開課，累計授課超200場

擅長領域：企業稅務合規、企業稅收籌劃、稅收政策解讀、CPA稅法、企業稅收風險應對等

實戰經驗：

何老師深耕財稅領域多年，歷經稅源管理、納稅服務、征管科等多個崗位：

——了解稅收工作：稅收實戰25年：

01-曾分管全市辦稅服務大廳各項業務，為納稅人解答各類稅務問題，多次拿下稅收業務競賽第1名、受評市局“十佳女稅官”、“征管能手”

02-運營微博、微信公眾號、社群等新媒體工具，為納稅人解讀稅務新政策，年閱讀量超100萬次，建立的全市納稅人之家QQ群，持續為全市4000+財務人員，解答稅務疑惑。

03-為稅局稅務工作人員、納稅人解讀稅務新政策及稅收工作落地方法，累計開展線下培訓超200場，學員近萬人，深受稅務干部和財務人員的好評

——熟知稅收風險：稽查稅務案件超100件：

01-曾參與政策的研究適用，分管稅務稽查案件的審理工作，保障稅務工作的合規開展，受評省局“稽查能手”

02-針對房地產稽查案例，撰寫房地產稅收風險提示，發布全市超50家房地產企業，保障稅務重點的房地產行業納稅工作的合規進行

03-接觸稽查業務僅4個月，便帶領全市21名稅務干部參加省稅務系統五個系列大比武，取得全省團體第2（其中三個系列團體第1）、個人稽查系列第4的好成績

——遠瞻稅務發展：參與國家稅務總局納稅服務規范優化項目

提出國地稅合并、取消除了股票交易印花稅的材料、合并多稅種申報等多項重要意見

部分培訓案例：

主講課題曾服務企業期數

《大數據下企業涉稅風險與稅收籌劃》法德東恒律所、上?？菩律锛夹g股份有限公司、哈工大、公開課（上海、北京、廣州、深圳、杭州等）35期

《大數據下稅務稽查重點與風險防范》浙江交投集團、豫信電子科技集團、川蒙集團等30期

《業財融合下企業減稅降費與風險應對》招商銀行（總部及各分部、上海、北京、蘇州、無錫、鄭州、重慶、大連、南京、合肥、揚州等）25期

《稅收政策解讀與納稅籌劃》江蘇中技數電信息技術、南通鉆裕混泥土等20期

《2024新公司法的財稅視角解讀》擎天科技有限公司、浙江方泉汽車有限公司、公開課（蘇州、昆山、鄭州等地）等10期

主講課程：

《納稅籌劃訓練營》

《高級財務管理者研修課》

《企業內部風險控制與合規管理》

《新公司法重大修訂和稅務影響解讀》

《業財融合下企業減稅降費與風險應對》

《稅改背景下的企業稅務風險防范與應對》

《稅務稽查重點及稅務疑難爭議案例解析》

《企業全生命周期股權架構設計和涉稅合規管理》

授課風格：

內容邏輯清晰，闡述透徹：老師善于將復雜問題簡單化、并結合稅務工作中的實際案例，從而展開有針對性的講授，幫助學員通過實際理解稅務知識點，建立全面的財稅知識體系

知識深入淺出，易于理解：老師樂于傾聽學員的提問，并精準把握課程實際需求，善于以稅收角度解答納稅風險問題，幫助學員融會貫通、多角度理解稅務工作，建立學員的全面視角

一站式解決學員問題：老師善于提出與學員工作息息相關的引導式問題，并通過全面的學習資源和個性化的指導，幫助學員有效地解決學習中遇到的各種問題。使學員在課程中不僅學到，更能解決工作中的稅務疑難點問題，幫助企業有效規避稅務風險

部分曾服務客戶：

中建五局、浙江省交投集團、哈爾濱群力建設公司、江蘇如皋港集團公司、南京市商務局、招商銀行（總部及上海、北京、蘇州、無錫、鄭州、重慶、大連、南京、合肥、揚州、溫州、南通、煙臺、烏魯木齊、泰州、吉林、濟南、張家港、常熟等支行分行）、百年人壽保險公司、浙商保險公司、哈爾濱工業大學、豫信電子科技集團有限公司、川蒙集團、擎天科技有限公司、上海科新生物技術股份有限公司、廣州莫生氣科技公司、廣州神州通保計算機公司、南京薄荷網絡科技有限公司、中鴻稅務師事務所、法德東恒律所、利他集團、河南數字經濟產業創新研究院、江蘇光伏協會、河南省郵政局、浙商中拓有限公司、果洛天域雪珍公司、江蘇中技數電信息技術、南通鉆?；炷嗤?、浙江方泉汽車有限公司、藝和興木業公司、百源基因公司、蘇大衛生與環境技術研究公司、麥尼菲克制造公司、普瑪寶鈑金設備公司、華海物流公司、特百嘉包裝制品公司、鯨魚出?？缇畴娚谭展?、宜創國際集團、陽光耐特公司、新一方物業公司、中智集團、愛聯科技公司、呂高股份公司、深圳點覓公司、斯倫貝謝公司、北大倉公司、蔚藍環保公司、黑龍江原糧河公司等

部分客戶評價：

老師非常的親切且專業，在課程中我們都感到何老師非常耐心，對于學員提出的問題總是能夠給予細致的解答，分享的知識非常專業，能夠為我們的工作給出專業的指導

——豫信電子科技集團有限公司 張學員

何老師的課堂氛圍充滿活力，特別能激發我們的的熱情和興趣，讓學習過程變得生動而富有吸引力。新穎的教學方法、最新的財稅政策和實踐案例，讓課堂更是充滿樂趣和探索，財稅學習不再枯燥

——川蒙集團 楊總

何老師的課程結構非常嚴謹，內容系統全面，讓我們能夠完整的構建起一個稅務籌劃的體系內容，而且稅法內容非常的前沿，最新的財稅政策、法規變化和行業動態都在課程中有涉及，不愧是國家級的老師！

——浙江交投集團 吳總

何老師的內容非常專業，在課程中特別注重將理論與實踐相結合，通過案例分析、實際操作等方式，讓我們能夠將所學知識應用到實際工作中。

——招商銀行總行 謝總

何老師的課程知識非常的豐富，結合老師親切的授課，讓我課程中快樂的學到了很多前沿的稅務新規、行業動態，老師也給我們帶來了很多經典案例理解的新角度，讓我們不僅有知識的收獲，更是收獲了理論在工作中的運用方法，真是一次豐收的課程

——河南省郵政局 簡學員

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