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課程背景：

數(shù)字智能時代，一切業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化，一切數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)化。業(yè)務(wù)和財務(wù)進(jìn)行有效融合，加入信息技術(shù)，多視角、重判斷、精計算，先將數(shù)字變成數(shù)據(jù)，再將數(shù)據(jù)變成信息，信息才是提供給決策者的最大價值。

三張財務(wù)報表代表企業(yè)的經(jīng)營狀況，數(shù)據(jù)背后都隱藏著實際管理問題以及潛在的風(fēng)險。

什么樣的財務(wù)運(yùn)營分析能讓企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題、并及早解決問題？

什么樣的財務(wù)分析方能讓投資人做到心中有數(shù)，未雨綢繆？

掌握會計三大報表的閱讀和分析，不僅知其然還要知其所以然，充分理解隱藏在數(shù)據(jù)背后的企業(yè)財務(wù)信息，建立清晰的成本控制意識，并強(qiáng)化現(xiàn)金流意識，提高資金運(yùn)作效率。綜合運(yùn)用財務(wù)報表和運(yùn)營數(shù)據(jù)來分析企業(yè)的實質(zhì)經(jīng)營狀況，把握分析要點，精準(zhǔn)找出企業(yè)問題所在，并提出建設(shè)性建議以改善經(jīng)營效果，懂運(yùn)營、謀戰(zhàn)略、作決策，讓財務(wù)管理真正幫企業(yè)實現(xiàn)價值提升！

課程收益：

認(rèn)識企業(yè)3大財務(wù)報表

了解財務(wù)報表分析基本理論與知識框架，建立財務(wù)報表分析的知識體系

掌握通過報表數(shù)據(jù)透析企業(yè)的問題的方法，通過報表精準(zhǔn)找到企業(yè)問題

掌握財報舞弊的邏輯和識別方法，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)問題，降低企業(yè)風(fēng)險

運(yùn)用大數(shù)據(jù)的財務(wù)分析方法，提高企業(yè)決策質(zhì)量，降低決策風(fēng)險

在數(shù)據(jù)中找問題，在問題中找方法，財務(wù)報表及運(yùn)營綜合分析實踐中舉一反三

課程對象：

投資人、中高層管理干部、財務(wù)經(jīng)理以及財務(wù)人員

課程方式：

講師講授+案例分析+經(jīng)驗分享+小組討論+實操演練，要求全員參與

課程大綱

第一講：企業(yè)的DNA財務(wù)報表

一、三大報表

1. 快速解讀資產(chǎn)負(fù)債表

2. 輕松掌握利潤表

3. 企業(yè)的血液現(xiàn)金流量表

二、三大報表的內(nèi)在聯(lián)系

圖解：一張圖看清報表的關(guān)系

——動靜結(jié)合的會計報表

第二講：財務(wù)三大報表解讀分析

一、利潤表的解讀與分析思路

1. 利潤表的八大功能

2. 收入的確認(rèn)原則

3. 成本費(fèi)用的確認(rèn)原則

4. 利潤的多步式三層次

分析：利潤表的4大局限性

案例解讀：某企業(yè)利潤表巨虧說明企業(yè)的盈利能力差嗎？

二、資產(chǎn)負(fù)債表的解讀與分析

1. 透過資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)經(jīng)營狀況

1）通過截面，診斷企業(yè)是否“貧血”

2）企業(yè)的“新陳代謝”是否正常

3）資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和流動性是否太差

4）企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)是否“超重”

2. 資產(chǎn)決策的三大核心問題分析

1）從資產(chǎn)負(fù)債表看公司風(fēng)險偏好

2）從資產(chǎn)負(fù)債表看公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

3）從資產(chǎn)負(fù)債表看公司決策成敗

3. 透過資產(chǎn)負(fù)債表看清實質(zhì)管理問題

1）資產(chǎn)未必是資產(chǎn)，看清數(shù)據(jù)的假象

2）負(fù)債未必是負(fù)債，負(fù)債的雙面性

3）公司資產(chǎn)質(zhì)量分析的“7大思路”

4. 公司壓艙石“所有者權(quán)益”的核心問題分析

1）股東到底投入了多少－實收資本的分析

2）資本是否溢價－資本公積的分析

3）三種資本結(jié)構(gòu)的特征分析

案例分析與討論

三、現(xiàn)金流量表的解讀與分析

1. 現(xiàn)金為王的時代你該如何把控企業(yè)現(xiàn)金流

1）經(jīng)營活動表項解讀——企業(yè)造血功能

2）投資活動表項解讀——企業(yè)換血功能

3）籌資活動表項解讀——企業(yè)輸血功能

案例分析：京東虧損十幾年沒有倒下，市值還能暴漲。

2. 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的分析要點

1）經(jīng)營獲得的現(xiàn)金流分析要點：能否立身之本

2）投資獲得的現(xiàn)金流分析要點：能否錦上添花

3）籌資獲得的現(xiàn)金流分析要點：能否雪中送炭

4）企業(yè)現(xiàn)金流的八大情形分析

3. 導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂的五大核心原因

原因1：經(jīng)營性現(xiàn)金流缺乏

原因2：固定資產(chǎn)投資過大

原因3：過多庫存積壓滯銷

原因4：應(yīng)收賬款逾期過多

原因5：過多的短期借款

案例講解：某上市企業(yè)資金鏈斷裂的前因后果

第三講：財務(wù)報表的舞弊與識別

一、財務(wù)報表舞弊的基本邏輯

1. 虛增凈利潤通常伴隨虛增資產(chǎn)

2. 識別財務(wù)報表粉飾與舞弊的基本方法

3. 太陽底下無新事：熟悉過往粉飾&舞弊套路，做到心中有數(shù)

4. 報表勾稽關(guān)系：三大報表環(huán)環(huán)相扣，兩兩關(guān)聯(lián)，能挖掘到蛛絲馬跡

5. 橫向比較：和同行比較，過于優(yōu)秀和差勁都值得注意

6. 縱向比較：和過去比較，異常變動值得關(guān)注

二、財報舞弊識別

1. 捕捉貨幣資金中的貓膩

案例分析：樂視網(wǎng)、康得新

2. 舞弊高發(fā)區(qū)：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)

3. 獐子島的扇貝去哪兒了：存貨

討論：粉飾與舞弊識別方法

4. 預(yù)付賬款：大股東占款風(fēng)險

5. 固定資產(chǎn)和在建工程造假的重災(zāi)區(qū)

典型案例：爾康制藥

6. 虛增營業(yè)收入典型方法：虛構(gòu)業(yè)務(wù)&提前確認(rèn)收入

第四講：杜邦財務(wù)分析體系

一、償債能力分析

1. 短期償債能力分析

1）流動比率分析

2）速動比率分析

3）現(xiàn)金比率分析

2. 長期償債能力

1）資產(chǎn)負(fù)債率分析

2）利息保障倍數(shù)分析

案例分析：銀行貸款主要的指標(biāo)

二、營利能力分析

1. 企業(yè)營利能力的5大指標(biāo)

1）毛利率

2）凈利率

3）凈資產(chǎn)收益率

4）總資產(chǎn)收益率

5）凈利潤現(xiàn)金流比率

2. 產(chǎn)品獲利能力

2. 主營業(yè)務(wù)獲利能力

3. 所有者權(quán)益獲利能力

4. 公司獲利能力

三、運(yùn)營能力分析

1. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

2. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

案例：拖死公司的應(yīng)收賬款

3. 存貨周轉(zhuǎn)率

案例：豐田模式-“零庫存”管理

實戰(zhàn)演練：多家上市公司財務(wù)報表解讀分析

總結(jié)及答疑

劉老師

劉萬成老師 財稅管理實戰(zhàn)專家

19年財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗

10+家上市公司的簽字注冊會計師

中國注冊會計師CPA

注冊稅務(wù)師CTA

深圳市注冊會計師協(xié)會專業(yè)技術(shù)委員會委員

鄭州輕工業(yè)大學(xué)校外研究生導(dǎo)師

現(xiàn)任：鵬盛會計師事務(wù)所 | 合伙人

曾任：利安達(dá)會計師事務(wù)所深圳分所 | 合伙人

曾任：亞太集團(tuán)會計師事務(wù)所（綜合實力全國同行業(yè)第17名） | 合伙人

20+家企業(yè)財稅顧問：中國平安（連續(xù)3年）、富士康集團(tuán)（連續(xù)3年）、羅湖汝南實業(yè)等

200+個審計項目主審：深圳市燃?xì)饧①徍幽咸靷惾細(xì)鈱徲嬳椖俊疽?guī)模160億元、項目任在進(jìn)行中】、建銀國際并購深圳奇跡智慧網(wǎng)絡(luò)審計項目【規(guī)模5億】等

近1000場財稅課程主講：服務(wù)華僑城地產(chǎn)、金蝶軟件、廣東省電子集團(tuán)、深圳寶安產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)等近百家知名企業(yè)，及在廣東、浙江、山東等地開展公開課近百場

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

劉老師在從事審計12年，曾負(fù)責(zé)多家知名審計及稅務(wù)工作，在企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用、稅收籌劃與風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險管理與內(nèi)控管理、并購重組稅務(wù)籌劃、上市審計等方面均積累了豐富的實戰(zhàn)：

——“外”開展企業(yè)投融資的合規(guī)審計，保障企業(yè)順利進(jìn)行資本運(yùn)作，推動企業(yè)發(fā)展

【并購審計】作為主審，帶隊完成河南水投集團(tuán)并購審計，保障集團(tuán)順利合并上百家子公司，合并規(guī)模超過1000億元

【發(fā)債審計】帶隊完成中州水務(wù)發(fā)債審計，企業(yè)發(fā)債金額10億元

【企業(yè)年審】已服務(wù)萬向一二三股份公司（審計資產(chǎn)80億）、掛牌公司春泉園林股份有限公司（審計資產(chǎn)43億）、南陽宛運(yùn)集團(tuán)有限公司（審計資產(chǎn)6億）等100+家企業(yè)開展年度審計，累計審計金額超過2000億元

——“內(nèi)”開展為企業(yè)內(nèi)控審計咨詢，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，開展有效稅收籌劃

【稅收籌劃】曾為惠州大亞灣并購河南某新能源企業(yè)的并購業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，為企業(yè)節(jié)約稅金260萬元

【決算審計】帶隊完成深圳港鐵深圳地鐵四號線二期工程竣工決算審計，出具竣工決算審計報告，項目決算金額68億元。

【內(nèi)控建設(shè)】帶隊完成深圳市搜兔科技公司（跨境電商企業(yè)）內(nèi)部控制搭建工作，重新搭建頂層股權(quán)架構(gòu)，完善業(yè)務(wù)流程，為企業(yè)上市做準(zhǔn)備

培訓(xùn)經(jīng)驗：

劉老師自2005年開始從事財務(wù)人員培養(yǎng)工作，至今已輔導(dǎo)超10萬名財務(wù)人員，其中開展財務(wù)人員專業(yè)資格考試輔導(dǎo)（初中級會計師資格、注冊會計師等）近千場，學(xué)員中級會計師全科通過率超過80%，注冊會計師單科通過率超過70%。

劉老師還將財稅知識，結(jié)合自身的財務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗與親歷的案例，為企業(yè)財務(wù)人員設(shè)計實用且有效的財稅課程，幫助企業(yè)在內(nèi)部控制設(shè)置、投融資并購等方面有效規(guī)避財稅風(fēng)險：

→ 服務(wù)卓建律師事務(wù)所、南山區(qū)財政局開展《金四背景下稅務(wù)稽查應(yīng)對策略》，累計30+期

→ 服務(wù)平安保險等開展《創(chuàng)業(yè)者（老板）必懂的股權(quán)與稅務(wù)》，累計20+期

→ 服務(wù)深圳寶安產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、鹽田區(qū)財政局開展《企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制》，累計10+期

→ 服務(wù)金蝶公司、華僑城集團(tuán)開展《財務(wù)報表分析與舞弊識別》，累計10+期

主講課程：

《通過報表看透企業(yè)風(fēng)險——財務(wù)報表分析與舞弊識別》

《創(chuàng)業(yè)者（老板）必懂的股權(quán)與稅務(wù)》

《金四背景下稅務(wù)稽查應(yīng)對策略》

《高凈值客戶稅務(wù)風(fēng)險及稅收籌劃》

《企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制》

《企業(yè)戰(zhàn)略與財務(wù)戰(zhàn)略》

授課風(fēng)格：

審計視角看財稅風(fēng)險：老師12年審計實戰(zhàn)經(jīng)驗，深入了解近百家企業(yè)的財稅風(fēng)險問題，再課程中，善于帶領(lǐng)學(xué)員切換“審”的視角，看財稅工作，主動發(fā)現(xiàn)財稅風(fēng)險

真實案例講實戰(zhàn)方法：老師善于將親歷案例、經(jīng)典案例與專業(yè)的財稅知識結(jié)合，幫助學(xué)員通過案例學(xué)知識，通過案例找方法，能夠讓學(xué)員們用最清晰的思路、最機(jī)智的方法、最有效的程序解決各種財稅難題

幽默語言啟學(xué)員思考：老師語言幽默風(fēng)趣、引人入勝，更是善于啟發(fā)引導(dǎo)，在傳播知識、經(jīng)驗、思想的過程中，為學(xué)員帶來啟發(fā)、開拓思路、實現(xiàn)提升。

部分曾服務(wù)客戶：

金融：中國平安銀行、中國工商銀行、招商局金融科技有限公司、黃河保險、深圳前海微眾銀行股份有限公司、萬和證券股份有限公司、河南農(nóng)村商業(yè)聯(lián)合銀行股份有限公司、固陽蒙商村鎮(zhèn)銀行股份有限公司、前海金融控股有限公司等

國企/事業(yè)單位：國家電網(wǎng)、深圳水務(wù)、河南水利投資集團(tuán)、深圳財政局、深圳鹽田區(qū)財政局、深圳市南山財政局、南陽市稅務(wù)局、臺州市國有資本運(yùn)營集團(tuán)、深圳市燃?xì)饧瘓F(tuán)股份有限公司、惠州市產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)有限公司、深圳市資本運(yùn)營集團(tuán)有限公司、南陽投資集團(tuán)、深圳市投資控股有限公司、深圳寶安產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)、深圳市深糧控股股份有限公司等

基建/地產(chǎn)：中海地產(chǎn)、金地地產(chǎn)、華僑城地產(chǎn)、深圳特發(fā)集團(tuán)、深圳遠(yuǎn)盛業(yè)房地產(chǎn)有限公司、深圳市特區(qū)建工集團(tuán)有限公司、河南交通投資集團(tuán)、深圳高速公路集團(tuán)股份有限公司、深圳寶安建設(shè)投資集團(tuán)、中國鐵建投資集團(tuán)、春泉園林股份有限公司等

電子/通信：中國移動通信、金蝶國際軟件集團(tuán)有限公司、深圳原子智造科技有限公司、億思騰達(dá)股份、協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)股份有限公司、廣東省電子信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、天億馬股份等

生產(chǎn)/能源：富士康集團(tuán)、安陽鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司、光大環(huán)保、平煤神馬集團(tuán)、深圳微芯生物科技有限責(zé)任公司

其他：深圳注冊會計師協(xié)會、南陽宛運(yùn)集團(tuán)、深圳市沙河高爾夫球會等

部分客戶評價：

老師的課程講的很精彩，扎實專業(yè)功底。跟著老師的節(jié)奏，我們的學(xué)習(xí)非常的清晰有邏輯，其實，分析深入淺出；深知學(xué)員的需求 ，感謝劉老師實踐經(jīng)驗分享。

——鹽田財政局會計處 處長

老師辛苦了！全天的授課十分精彩，我是一名企業(yè)老板，并不懂很深的財務(wù)知識，但是聽劉老師的課，完全可以理解，深知財務(wù)和稅務(wù)的重要性，劉老師從我們作為企業(yè)老板的角度出發(fā)，為我們帶來了很多高層在于財稅領(lǐng)域的思路和方法。的以后還要向劉老師多多學(xué)習(xí)。

——某民營企業(yè)創(chuàng)始人 趙總

很精彩的課程，令人受益匪淺，老師講的條例清晰，深入淺出，通俗易懂，化繁為簡，是一位不可多得的良師益友。

——華僑城集團(tuán) 財務(wù)副總

劉老師經(jīng)歷豐富，理論與實踐想結(jié)合。老師特別多的真實案例，每當(dāng)遇到生澀難懂的財務(wù)知識時候，都能結(jié)合真實貼切的案例，幫助我們理解；而且老師的語言特別幽默、引人入勝，聽老師的課真的特別有意思。不僅學(xué)到，我相信我們未來也能通過老師方法做到。

——寶安產(chǎn)業(yè)集團(tuán) 財務(wù)經(jīng)理

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