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課程背景：

常言道，凡事預則立，不預則廢。預算管理是企業(yè)利用價值和價值形式在科學的市場預測基礎(chǔ)上，對企業(yè)未來的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動所進行的規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)。近年來，這種現(xiàn)代管理模式的理論方法和成功經(jīng)驗日益被我國企業(yè)所重視和接受，但在實際工作中，還存在一些誤區(qū)和盲區(qū)，例如預算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、缺乏合理有效的預算指標控制措施、在預算控制和考評等方面未給予應(yīng)有的重視等,這些問題使得預算難以達到預期的效果。

全面預算應(yīng)該如何編制，才能減少后期的差異調(diào)整工作？

為什么實際執(zhí)行總是超預算？是否可以通過有效的控制手段進行防范？

如何做好預算的反饋與調(diào)整？

如何對預算的實施效果作出合理考評？

本課程旨在提升員工的預算管理能力，促進團隊合作，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理，提高經(jīng)營效率和效益，從而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和競爭優(yōu)勢。

課程收益：

【系統(tǒng)講解】-掌握預算管理與控制的核心方法和技能，提升其專業(yè)能力和績效水平；

【樹立意識】-更好理解和執(zhí)行預算計劃，有效控制成本，提高工作效率，實現(xiàn)績效目標；

【加強協(xié)作】-促進部門之間的溝通和協(xié)作，建立良好的團隊合作氛圍，提升整體工作效率和協(xié)同能力；

【提高效率】-優(yōu)化資源配置和提升企業(yè)盈利能力，可以更有效地管理資源，降低成本，提高盈利能力，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。

【持續(xù)發(fā)展】-提升企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力，建立健全的財務(wù)管理體系，提高業(yè)務(wù)運營效率，增強市場競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

課程方式：

理論講解+案例分析+表格拆解+練習+工具應(yīng)用

課程對象：

財務(wù)管理人員，非財務(wù)管理人員

課程大綱:

第一講：基于戰(zhàn)略目標的全面預算管理

討論：現(xiàn)代企業(yè)為什么需要全面預算管理？

一、企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營目標與預算的關(guān)系

企業(yè)戰(zhàn)略：企業(yè)中長期發(fā)展目標。通過年度經(jīng)營目標分解進行解碼

經(jīng)營目標：全面預算管理落地到組織，及時反饋組織發(fā)展方向和預算的偏差并糾偏

案例分析：小米如何通過全面預算管理體系連接戰(zhàn)略、經(jīng)營目標和預算

二、基于戰(zhàn)略目標定位預算管理方向

1. 成本領(lǐng)先型戰(zhàn)略對于預算管理的要求

案例分析：富士康企業(yè)的預算管理對成本控制的作用

2. 差異化競爭戰(zhàn)略對預算管理的要求

案例分析：LV集團預算管理對品牌心智建設(shè)的作用

3. 混合型戰(zhàn)略對預算管理的要求

案例分析：小米集團預算管理對小米產(chǎn)品生態(tài)的作用

第二講：全面預算的編制實施

一、全面預算編制的前期準備（四步驟）

第一步：分析上年預算執(zhí)行情況

第二步：預測未來的發(fā)展趨勢，制定經(jīng)營計劃

第三步：確定預算總目標及具體目標

第四步：提出預算編制要求（包括指標限定）

二、預算編制的方法

1. 適用于固定成本費用預算編制

1）固定預算法

應(yīng)用場景：固定成本費用預算編制

2）彈性預算法

應(yīng)用場景：變動成本費用預算編制

3）滾動預算法

應(yīng)用場景：定期預算以外的指標預算編制

4）零基預算法

應(yīng)用場景：以前期執(zhí)行結(jié)果為基礎(chǔ)，從零開始進行預算編制

三、“預算”的編制流程

1. 銷售收入

——銷量的預算+銷售單價的預算+折扣折讓的預算

2. 應(yīng)收賬款預算

——對賒賬客戶銷量的預估+賬期的預算+應(yīng)收賬款和流動資金的管理

3. 生產(chǎn)產(chǎn)量

——對產(chǎn)品銷量的預算+對工廠產(chǎn)能預算+供給和銷售的關(guān)系

4. 產(chǎn)品品種預算

——以GTM作為品類管理的起點+產(chǎn)品生命周期管理

5. 生產(chǎn)成本預算（含材料成本、人工成本、期間費用預算）

——固定成本預算+變動成本預算

6. 固定資產(chǎn)購建投資預算

——采購固定資產(chǎn)預算+租賃固定資產(chǎn)預算

7. 財務(wù)預算（含目標利潤、現(xiàn)金流、預算準備費預算）

第三講：預算執(zhí)行過程中的控制

一、預算控制的兩種形式

形式一：緊控制

要點：對于穩(wěn)定的傳統(tǒng)型企業(yè)，或處在經(jīng)濟下行周期，預算要素對預算完成的偏差程度影響巨大

形式二：松控制

要點：對于高速發(fā)展的新型類型企業(yè)，或處在經(jīng)濟高速增長周期，預算要素對預算完成的偏差程度影響較小

二、如何選擇預算控制模式（場景解析）

1. 不同公司戰(zhàn)略與管理控制模式下的預算控制模式如何選擇？

2. 不同經(jīng)營戰(zhàn)略或競爭戰(zhàn)略模式下的預算控制模式如何選擇？

3. 不同產(chǎn)品生命周期下的預算控制模式如何選擇？

三、如何做好預算的緊控制

1. 細節(jié)預算的核算主體

2. 明確預算的控制頻率

3. 預算執(zhí)行效果的獎懲制度

四、如何把握松控制的度

1. 明確預算控制的核心目標

2. 明確預算控制的溝通協(xié)調(diào)會商機制

3. 確認預算控制與經(jīng)營目標的協(xié)同作用

五、如何建立預算控制流程

1. 明確預算審批要求（區(qū)分重要亊項、非重要事項審批標準）

2. 規(guī)范預算審批程序（含預算內(nèi)審批、預算外審批和立項審批）

3. 預算審批權(quán)限分離（審核、批準、核準）

六、如何應(yīng)對預算控制過程中的意外狀況

1. 防止期末突擊“花錢”

2. 預算外支出的處理方式

1）協(xié)調(diào)溝通上會機制

2）預算外支出和年度經(jīng)營目標的關(guān)聯(lián)關(guān)系

3）預算外支出與下一年度預算的關(guān)系

3. 預算節(jié)余的處理方式

1）預算節(jié)余與年度經(jīng)營目標的關(guān)聯(lián)關(guān)系

2）預算節(jié)余與組織績效考核的關(guān)聯(lián)關(guān)系

3）預算節(jié)余與下一年度預算的關(guān)系

第四講：預算的合理反饋與調(diào)整

一、建立預算信息反饋體系，定期報告預算執(zhí)行情況

1. 做好三大中心的預算反饋

1）成本（費用）中心

要點：根據(jù)責任主體劃分成本（費用）中心

2）利潤中心

要點：根據(jù)最小業(yè)績貢獻單元劃分利潤中心

3）投資中心

要點：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展決策單元劃分投資中心

2. 預算反饋的兩種形式（書面報告制度、例會制度）

討論：預算反饋多久安排一次比較合理？

二、預算差異分析與調(diào)整

討論：可以通過哪些方法對預算差異進行分析？

討論：怎樣范圍的預算差異屬于合理差異，哪些差異需要進行調(diào)整？

1. 銷售預算的差異分析與調(diào)整

要點：從銷售量預算，單價，折扣折讓、返利等方面考慮

2. 成本預算進行差異分析與調(diào)整

要點：從固定成本、變動成本等方面考慮，并核算各成本中心的協(xié)同作用

3. 對利潤預算進行差異分析與調(diào)整

要點：按照毛利、EBIT、EAT等方面考慮

三、預算業(yè)績預警

1. 預算業(yè)績預警指標

1）與預算指標單月對比

2）與預算指標累計對比

3）與經(jīng)營目標對比

2. 預警指標的警報級別

1）低預警：總體不超過+/-3%，單項不超過+/-5%

2）中預警：總體不超過+/-5%，單項不超過+/-8%

3）高預警：總體不超過+/-8%，單項不超過+/-10%

3. 預算指標超出預警線之的控制方法

1）預算與經(jīng)營分析會議機制

2）修正年度經(jīng)營目標

3）調(diào)整預算與組織績效考核機制協(xié)調(diào)機制

孫老師

孫一文老師 財務(wù)管理實戰(zhàn)專家

20年企業(yè)財務(wù)管理實戰(zhàn)經(jīng)驗

CFA/注冊稅務(wù)師/會計師/審計師/經(jīng)濟師

現(xiàn)任：小米生態(tài)鏈 | （智能清潔業(yè)務(wù)線）CFO

曾任：瑞茂通集團（A股股票代碼：600180） | 財務(wù)總監(jiān)

曾任：中瑞控股集團 | 財務(wù)總監(jiān)

曾任：殼牌集團 | 財務(wù)總監(jiān)

01-是企業(yè)融資上的大拿：曾負責的股權(quán)融資3輪達43億，銀行授信13億、供應(yīng)鏈金融8億，體現(xiàn)了其在資本運作和資金管理方面的專業(yè)能力。

02-是企業(yè)財務(wù)管理上的翹楚：曾從0到1為追覓科技、福蕾創(chuàng)新科技、小喬科技等企業(yè)搭建財務(wù)管理體系

03-是與企事業(yè)單位合作的巧匠：長期與投資者+政府機構(gòu)保持良好關(guān)系，并合理合法應(yīng)用相關(guān)政策為企業(yè)成功爭取到實質(zhì)性的利益（涉及金額：近3億）

04-是企業(yè)財務(wù)系列課程培訓的能手：曾為中化集團、蒙牛集團、美團點評、花旗銀行、西域MRO、鏈接者集團等企業(yè)進行培訓，共累計授課400+場。

擅長領(lǐng)域：非財、財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預算管理與控制、風險控制、成本管理等

孫一文老師有著20年企業(yè)財務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗，對企業(yè)成本全面預算、風控管理、企業(yè)IPO項目財務(wù)管理、企業(yè)投融資、海外財務(wù)等全維度的財務(wù)管理有豐富的經(jīng)驗。同時還擅長管理與投資人、政府、金融機構(gòu)、供應(yīng)商及分銷渠道的關(guān)系，為企業(yè)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境和合作機會，是一位能夠為企業(yè)帶來實質(zhì)性財務(wù)改善和價值增長的資深財務(wù)管理專家。

——任職小米生態(tài)鏈智能清潔業(yè)務(wù)線期間——

在IPO上市方面：作為總負責人全盤主導公司上市進程，合理規(guī)劃三年一期財務(wù)報表，助力確保公司以較優(yōu)估值IPO，獲得高額的募投資金（涉及金額：累計近百億人民幣）

在企業(yè)專業(yè)會計管理方面：依據(jù)國家財稅法規(guī)，建立財務(wù)核算體系，并組織各類稅收籌劃及核算，在合理合法的條件下，助力企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展階段稅賦成本達到“優(yōu)級”狀態(tài)。（所得稅合理合法下降15%）

在企業(yè)財務(wù)管理方面：負責公司財務(wù)預算、決算管理體系的建立、完善和執(zhí)行，定期進行財務(wù)結(jié)算，及時反映企業(yè)的整體經(jīng)營情況和對財務(wù)報表進行分析并提供經(jīng)營管理的優(yōu)化，助力做到財務(wù)合理合規(guī)“0”風險，同時降低20%以上的企業(yè)經(jīng)營成本

在投資者及政府關(guān)系管方面：負責企業(yè)投資者關(guān)系管理（投資人接洽、路演、投前盡調(diào)、投資協(xié)議及交割、投后管理等）協(xié)調(diào)企業(yè)與銀行、稅務(wù)、工商等政府部門關(guān)系，完善合作流程；成功為企業(yè)爭取各類減免、返還、獎勵資金等超過3000萬元；

——任職瑞茂通供應(yīng)鏈管理股份有限公司期間——

在全面預算管理方面：全面分析和監(jiān)督企業(yè)及各業(yè)務(wù)單元、子公司的財務(wù)及經(jīng)營狀況，充分發(fā)揮財務(wù)分析功能，建立統(tǒng)一流程監(jiān)督財務(wù)數(shù)據(jù)的合理性，對整體財務(wù)狀況分析，為經(jīng)營決策起輔助作用（滾動預算周期縮短一半，每月經(jīng)營分析報告出具時間從10天縮短到4天，每月經(jīng)營預測精度誤差不超過+/-3%）

在企業(yè)風險管理+稅務(wù)管理方面：根據(jù)相關(guān)政策要求，全面執(zhí)行企業(yè)財務(wù)風險控制方案并執(zhí)行完成特定目的內(nèi)部審查，以期有效控制經(jīng)營風險；同時針對集團的具體情況，在合規(guī)的前提下提出稅收籌劃建議并負責監(jiān)督實施，實現(xiàn)連續(xù)2年實現(xiàn)稅返2000萬，并在嚴峻的稅務(wù)監(jiān)管環(huán)境下挽回稅務(wù)損失1000萬；

在資金管理方面：成功上線九恒星資金管理系統(tǒng)并與SAP互聯(lián)互通，管理境內(nèi)外一般賬戶480個，統(tǒng)計清查保證金賬戶152個，每月處理收付流水9000余筆收付款；月均付款3000余筆，在業(yè)務(wù)類付款直連付款率為40%，并在大量人工付款的情況下，付款正確率接近100%，大大提升企業(yè)資金管理效率；

——任職殼牌(中國)有限公司期間——

在企業(yè)內(nèi)部合規(guī)方面：主導企業(yè)亞太區(qū)資金運營部門及其服務(wù)公司之間的費用清算機制重構(gòu)，增加其透明性和公允性，合理合法的有效降低10%的企業(yè)所得稅費用；

在企業(yè)投融資方面：曾負責企業(yè)大型的投資項目，獨立完成投融資分析+可行性分析+風險評估報告，為項目的推進保駕護航，成功完成近1億美金的投融資項目落地，并為資金的撤回鋪平道路。

部分授課案例：

序號企業(yè)名稱課程名稱期數(shù)

1招商銀行（江蘇分行）《財務(wù)報表分析及風險評估》8期

2中國工商銀行（河南分行）《財務(wù)報表分析及風險評估》4期

3中國銀行（上海市分行）《財務(wù)報表分析及風險評估》4期

4常山農(nóng)商銀行《財務(wù)報表分析及風險評估》4期

5浙江民泰銀行《財務(wù)報表分析及風險評估》10期

6華貿(mào)銀行《財務(wù)報表分析及風險評估》10期

7蘇州銀行《財務(wù)報表分析及風險評估》4期

8上海交通大學MBA中心《財務(wù)戰(zhàn)略管理》20期

9鄭州大學MBA講《企業(yè)金融管理》20期

10河南興港投資集團《財務(wù)決策與報表分析》10期

11衛(wèi)華集團《海外財務(wù)管理與外匯管理》10期

12蒙牛集團《預算與商業(yè)分析建模》10期

13同程旅游集團《財務(wù)精益管理》10期

14三一集團《財務(wù)戰(zhàn)略管理》5期

15安克創(chuàng)新《跨境電商財務(wù)及海外資金池》5期

16雙胞胎集團《財務(wù)經(jīng)營與決策》5期

17北京地鐵集團《財務(wù)預算》7期

18廣西交投集團《投資管理評估及風險管理》5期

19滴滴集團《財務(wù)經(jīng)營預測與分析》3期

20中化集團《內(nèi)部審計與合同管理》3期

主講課程：

《財報解碼：戰(zhàn)略視角下的高級財務(wù)分析》

《財稅融合：企業(yè)經(jīng)營全景財務(wù)管理課程》

《利潤加速器：成本優(yōu)化與盈利增長策略》

《財智通：非財務(wù)人員的財務(wù)管理》

《全球航跡：中國企業(yè)出海財務(wù)管理與實踐之道》

《預算智慧：全景預算管理與控制工作坊》

授課風格：

? 專注于研究：20年深入的工作經(jīng)驗，對企業(yè)經(jīng)營中面臨的財務(wù)困境與問題能出具建設(shè)性的意見與改進；

? 體驗式教學：風格多樣，寓教于樂，經(jīng)典案例三百余個，融合創(chuàng)新實戰(zhàn)游戲，在互動和分享中吸收課程精髓；

? 目的在改進：課程內(nèi)容淺入深出，思維清晰,基礎(chǔ)工具拿來就能用，用了就能改進工作效率。

部分服務(wù)過的企業(yè)：

中國銀行（上海分行）、中國工商銀行（河南分行）、招商銀行（江蘇省分行）、農(nóng)商銀行（常山分行）、花旗銀行、蘇州銀行、浙江民泰銀行、華貿(mào)銀行、中化集團、蒙牛集團、美團點評、滴滴集團、三一集團、衛(wèi)華集團、雙胞胎集團、同程旅游集團、協(xié)鑫集團、廣西交投集團、北京首都旅游集團、百聯(lián)集團、天津物產(chǎn)集團、重慶建工集團、江蘇省國際信托有限公司、浙江省能源集團、廣東省投資集團、江西正邦集團、河南興港投資集團、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)集團-震坤行、西域MRO、鏈接者集團、SHEIN（跨境電商）、安克創(chuàng)新、傲森、Babycare（新銳消費品）、追覓科技、Usmile、Ulike、TYMO等

部分授課評價：

孫老師的《財務(wù)管理》課程，讓我受益匪淺。課程內(nèi)容全面而深入，涵蓋了從基礎(chǔ)的財務(wù)概念到復雜的財務(wù)分析工具，使我對企業(yè)的財務(wù)健康狀況和資金運作有了更加系統(tǒng)的認識。特別是在理解財務(wù)報表、現(xiàn)金流量管理、預算編制以及投資評估等方面，我獲得了寶貴的知識和實用的技能。

——滴滴集團 曾經(jīng)理

通過參加這次《全面預算管理》的培訓，我對孫老師的教學水平和專業(yè)知識印象非常深刻。孫老師不僅對預算管理的理論和實踐都有深入的了解，而且能夠用簡潔明了的方式講解復雜的概念，使我們能夠快速理解并應(yīng)用于實際工作中。此外，老師非常注重培訓的互動性，常常鼓勵我們提問并給予詳細的解答，這大大增強了學習的效果。通過這次培訓，我不僅提升了自己在預算管理方面的專業(yè)技能，也對未來的工作充滿了信心。

——雙胞胎集團 張總監(jiān)

參加孫老師的《戰(zhàn)略管理與財務(wù)管理》培訓課程是一次非常寶貴的學習經(jīng)歷。孫老師在戰(zhàn)略和財務(wù)管理領(lǐng)域的專業(yè)知識深厚，講解條理清晰，能夠?qū)碗s的理論用實際案例生動地展現(xiàn)出來。在課程中，不僅詳細介紹了戰(zhàn)略管理的框架和財務(wù)管理的關(guān)鍵技術(shù)，還特別強調(diào)了兩者之間的聯(lián)系和相互作用，這使得我們能夠更全面地理解企業(yè)運營的各個方面。孫老師的授課風格非常親切和鼓勵提問，他總是耐心回答每一個問題，并提供額外的資源和建議，幫助我們深入理解難點。還設(shè)計小組討論和案例分析環(huán)節(jié)，促進了學員之間的交流和思考，增強了我們的實戰(zhàn)能力。通過這次培訓，我不僅掌握了戰(zhàn)略管理與財務(wù)管理的核心技能，還學會了如何將理論與實踐結(jié)合，為解決實際問題提供了強有力的工具。

——廣西交投集團 劉總經(jīng)理

參加孫老師針對財務(wù)報表分析與風險管理培訓，我深受啟發(fā)。孫老師對各種行業(yè)的企業(yè)財務(wù)細節(jié)和風險控制有著透徹的理解，他的講解既系統(tǒng)又具體。通過大量的實際銀行案例，詳細解析了財務(wù)報表的關(guān)鍵指標和風險管理的實際應(yīng)用，使復雜的概念變得易于理解和操作。他的課程內(nèi)容豐富，不僅覆蓋理論知識，更注重實踐技能的培養(yǎng)，特別是在如何識別和應(yīng)對潛在風險方面提供了許多實用的策略和工具。

——交通銀行上海分行 李副總經(jīng)理

在當前全球化經(jīng)濟環(huán)境中，中國企業(yè)出海面臨著前所未有的機會與挑戰(zhàn)。孫老師的《中國企業(yè)出海財務(wù)管理》培訓課程正是在這樣的大背景下，為我們提供了寶貴的知識和技能。孫老師深入淺出地講解了國際財務(wù)管理的核心概念，特別是在匯率波動、跨國稅務(wù)規(guī)劃、外匯風險管理等方面提供了豐富的實戰(zhàn)策略。通過孫老師的培訓，我們不僅了解了中國企業(yè)在海外擴展時的巨大潛力，也深刻認識到了伴隨而來的財務(wù)風險。結(jié)合當前國際政治經(jīng)濟形勢，分析了多個成功與失敗的案例，使我們能夠更好地把握風險與機遇的平衡。他的授課方式極具吸引力，充滿激情，讓復雜的財務(wù)管理問題變得易于理解。孫老師的課程不僅提升了我們的專業(yè)技能，更增強了我們在國際舞臺上的競爭力。

——帕拓遜集團 Winnie 財務(wù)總監(jiān)

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