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課程背景

當前，稅收征管已全面邁入“以數(shù)治稅”的金稅四期時代國家稅務總局依托大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等先進技術，構建了覆蓋全稅種、全流程、全主體的智能化稅收征管體系“一戶式”、“一人式”的智能歸集能力空前強大，風險預警指標庫持續(xù)優(yōu)化升級，“信用+風險”監(jiān)管模式成為常態(tài)從薇婭、雪梨等網(wǎng)絡主播，到知名藝人、高收入人群，再到各類企業(yè)涉稅違法案件的精準查處，無不彰顯稅收大數(shù)據(jù)分析的強大威力同時，為應對經(jīng)濟下行壓力，國家持續(xù)推出并優(yōu)化組合式稅費支持政策（如小規(guī)模納稅人減免、研發(fā)費用加計扣除比例提高、特定區(qū)域/產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠等），政策紅利與監(jiān)管高壓并存。

在此背景下，企業(yè)傳統(tǒng)的、邊緣化的甚至違規(guī)的“籌劃”手段風險劇增，輕則補稅罰款影響信用，重則觸及刑責合法、合規(guī)、安全地運用稅收政策進行稅務籌劃，在降低稅負的同時有效防控風險，已成為企業(yè)管理者及財稅人員的核心能力與迫切需求。

本課程旨在深度解析金稅四期征管邏輯與最新政策，結合大量真實稽查案例與籌劃實例，幫助企業(yè)構建適應新監(jiān)管生態(tài)的稅務籌劃思維與實操體系，實現(xiàn)安全盈利。

【課程收益】

精準認知： 深刻理解金稅四期核心邏輯、風險監(jiān)控重點及最新監(jiān)管政策導向，破除對納稅籌劃的常見誤區(qū)

理念升級： 樹立“合規(guī)是底線，風控是前提，籌劃是手段”的新型稅務籌劃理念

策略掌握： 系統(tǒng)掌握增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅三大核心稅種在當前監(jiān)管環(huán)境下的合規(guī)籌劃思路、方法、工具及風險點

案例驅動： 通過大量正反案例剖析，提升識別風險、把握政策、設計籌劃方案的實際操作能力

應對有方： 學習應對稅務稽查、評估的技巧，掌握風險自查與整改的關鍵點

【課程大綱】

導引：金稅四期威力再現(xiàn)——從頂流主播到明星企業(yè)的涉稅警示

薇婭、雪梨、鄭爽等典型案件深度解析：大數(shù)據(jù)如何鎖定風險？

近期知名企業(yè)虛開、偷逃稅稽查案例剖析（如某醫(yī)藥企業(yè)、某平臺經(jīng)濟企業(yè)）

金稅四期核心能力解讀：“全電發(fā)票”、“一戶式2.0”、“資金監(jiān)控”、“關聯(lián)穿透”

互動討論：您所在企業(yè)/行業(yè)當前面臨的最大稅務風險點是什么？

第一講：新監(jiān)管生態(tài)下稅務籌劃的底層邏輯與合規(guī)邊界

一、稅務籌劃的本質再認識

1.1定義、目標與價值：降負、控險、增效

1.2合法籌劃、避稅、逃稅的區(qū)別與法律紅線

案例：某企業(yè)利用“稅收洼地”空殼公司轉移利潤被查處補稅案

二、金稅四期監(jiān)管重點與風險畫像

2.1重點監(jiān)控領域：虛開發(fā)票（進銷項不符、資金回流）、隱匿收入（私戶收款、未開票收入）、成本費用異常（大額咨詢費、勞務費、異常關聯(lián)交易）、個人所得稅（尤其高收入人群、股權轉讓）

2.2關鍵風險指標預警：稅負率異常、發(fā)票流轉異常、資金流水異常、申報表邏輯不符

案例：某電商企業(yè)因“未開票收入”占比過低觸發(fā)預警并被稽查補稅案

三、稅務籌劃的基本原則與新思維

3.1合規(guī)性原則：政策依據(jù)充分

3.2事前性原則：業(yè)務發(fā)生前規(guī)劃

3.3整體性原則：考慮全稅種、全流程影響

3.4風險可控原則：評估籌劃方案自身風險

3.5適應新思維：從“鉆空子”到“用政策”，從“會計主導”到“業(yè)務財稅融合”

課堂互動：在強監(jiān)管下，“兩套賬”是否還有生存空間？合規(guī)成本與風險成本如何權衡？

第二講：增值稅合規(guī)籌劃策略與風險防范

一、納稅人身份選擇的智慧與陷阱

1.1一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分標準及優(yōu)劣勢深度對比

1.2身份選擇的量化決策模型（三法更新）：

1.2.1增值率法：計算實例（結合最新征收率）

1.2.2抵扣率法：計算實例（關注進項結構變化）

1.2.3成本利潤率法：計算實例

1.3綜合因素考量：客戶需求、供應鏈、發(fā)展預期、風控能力

案例：某制造業(yè)企業(yè)因業(yè)務擴張需轉一般納稅人，如何通過業(yè)務分拆延續(xù)小規(guī)模優(yōu)惠？

風險點提示：業(yè)務真實性、定價合理性

二、購銷業(yè)務全流程籌劃關鍵點

2.1銷售方式選擇與稅務處理：

2.1.1折扣銷售、現(xiàn)金折扣、銷售折讓的正確開票與申報

2.1.2還本銷售、以舊換新、買贈活動的稅務處理要點

案例：某大型商超“雙十一”促銷方案稅負比較與最優(yōu)選擇

2.2結算方式對納稅義務發(fā)生時間的影響及籌劃

2.3供應商選擇與進項抵扣管理：價格博弈中的稅負考量

2.4滯留票、異常憑證的風險規(guī)避與應對

案例：某企業(yè)因接受“走逃戶”發(fā)票導致進項轉出并受罰案

三、特殊經(jīng)營行為的界定與籌劃空間

3.1兼營行為：如何清晰核算、準確適用不同稅率/免稅政策？

案例：某技術服務公司兼營產(chǎn)品銷售與技術服務，核算不清導致從高征稅案

3.2混合銷售行為：政策適用難點與合同簽訂技巧

案例：某設備銷售安裝公司通過合理拆分合同降低整體稅負

3.3視同銷售行為：哪些情形易被忽視？如何合規(guī)處理？

案例：某公司將自產(chǎn)產(chǎn)品用于員工福利未視同銷售被

第三講：企業(yè)所得稅最優(yōu)籌劃路徑與風險控制

一、企業(yè)架構與組織形式的稅負密碼

1.1企業(yè)生命周期中的主體選擇：

1.1.1初創(chuàng)期：公司制vs個人獨資/合伙企業(yè)vs個體戶

1.1.2擴張期：分公司vs子公司的核心稅負差異及戰(zhàn)略考量（虧損彌補、風險隔離）

案例：某連鎖企業(yè)在不同區(qū)域設立分公司與子公司的稅負優(yōu)化組合策略

1.2風險提示：濫用核定征收、個獨/合伙企業(yè)穿透風險

二、稅收優(yōu)惠政策應用寶典與風險規(guī)避

2.1小型微利企業(yè)優(yōu)惠：如何精準把握“335”條件？如何利用超額累進稅率合理調控利潤？

案例：某企業(yè)臨界點附近通過合理費用安排享受最大優(yōu)惠

風險點：關聯(lián)企業(yè)判定、人為調節(jié)收入費用

2.2研發(fā)費用加計扣除（100%政策延續(xù)與操作細則）：歸集范圍、輔助賬設置、備查資料要點

案例：某科技企業(yè)研發(fā)費用歸集不清被剔除加計扣除案例vs成功案例

2.3區(qū)域性優(yōu)惠（海南自貿港、西部大開發(fā)等）：實質運營要求與風險提示（“避稅地”風險升級）

案例：某企業(yè)僅在海南注冊“信箱公司”被認定不符合優(yōu)惠條件案

2.4高新技術企業(yè)認定優(yōu)惠：與小型微利企業(yè)優(yōu)惠的疊加適用策略與選擇

2.5特定產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠（環(huán)保、節(jié)能、農(nóng)林牧漁等）的應用要點

2.6設備器具一次性扣除/加速折舊政策的運用

三、應納稅所得額的精益管理

3.1收入確認的合規(guī)與籌劃點（權責發(fā)生制vs開票時點）

3.2成本費用扣除的“應扣盡扣”與風險規(guī)避：

3.2.1工資薪金：合理性、個稅扣繳關聯(lián)風險

3.2.2利息支出：關聯(lián)方債資比限制、資本弱化規(guī)則

3.2.3公益性捐贈：票據(jù)合規(guī)、限額扣除

3.3資產(chǎn)損失稅前扣除的證據(jù)鏈管理

3.4虧損彌補策略：結轉年限、主動利用與被動接受

四、會計政策選擇的稅負影響

4.1固定資產(chǎn)折舊：方法（直線法vs加速折舊）與年限選擇的籌劃

4.2存貨計價方法（先進先出、加權平均）在通脹/通縮環(huán)境下的影響

案例演練：綜合運用架構、優(yōu)惠、扣除政策進行企業(yè)所得稅籌劃方案設計

第四講：個人所得稅（含高凈值人群）合規(guī)籌劃與敏感問題處理

一、綜合所得與分類所得的籌劃平衡

1.1各類免稅所得、不征稅收入的合規(guī)應用：

1.1.1差旅費津貼、通訊補貼的“據(jù)實報銷”標準與操作要點

1.1.2福利費、困難補助的界定與免稅條件

1.1.3商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老金的政策應用

案例：某公司通訊補貼超標被要求并入工資補稅案

二、“年終獎”政策的延續(xù)（至2027年底）與最優(yōu)籌劃

2.1政策核心條款解讀（財稅〔2018〕164號、財政部稅務總局公告2023年第30號）

2.2全年一次性獎金單獨計稅vs并入綜合所得計稅的臨界點測算與選擇

2.3避開“多發(fā)一元，多繳數(shù)千”的陷阱：年終獎發(fā)放金額的精細測算

案例計算：不同收入水平下，年終獎如何發(fā)放稅后收益最大？

劉老師

0年+財務管理實戰(zhàn)經(jīng)驗，中國企業(yè)財務管理協(xié)會會計專業(yè)委員會特聘專家，每年為各類企業(yè)制定財稅風險防控體系及專項節(jié)稅服務，指導解決企業(yè)各類財稅問題，提高企業(yè)管理者和經(jīng)營者的財稅理念，累計服務企業(yè)超過1000家，已成功指導500+家企業(yè)財務團隊成功規(guī)避財稅風險，使企業(yè)稅負維持在合理水平，有效管控涉稅風險，不僅教會學員如何分析問題，更重要的是真正教會了學員如何解決問題。

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