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課程介紹

2020年我國(guó)迎來了第一次個(gè)人所得稅匯算清繳期，年初新冠肺炎疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響巨大，雖然兩會(huì)新政的推出給小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇帶來了前所未有的希望，但是整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)低迷仍然不可避免，加之2019年普惠性減稅政策延續(xù)帶來的財(cái)政收入繼續(xù)吃緊，國(guó)地稅合并后企業(yè)所得稅的匯算清繳日益嚴(yán)格，企業(yè)所得稅核定征收口徑不斷縮緊，這種變化對(duì)長(zhǎng)期會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、賬目處理混亂的企業(yè)而言，極其容易被稅局納稅評(píng)估或稽查，甚至被認(rèn)定為偷稅，面臨著巨大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

置身于如此背景之下，企業(yè)的涉稅工作將面臨層層挑戰(zhàn)，風(fēng)險(xiǎn)與收益并存，創(chuàng)新與困難同步。

本課程不同于以往稅收籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管控的課程，而是精挑細(xì)選了近期出現(xiàn)頻率較高的若干稅收實(shí)務(wù)問題，從風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別的方式方法入手，通過深度解剖稅務(wù)總局及各地稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)的建立和使用，深入的為大家細(xì)致分析涉稅問題，通過“金稅三期”及第三方信息采集的數(shù)據(jù)比對(duì)，直擊企業(yè)如何進(jìn)行賬務(wù)處理，才能不被稅務(wù)機(jī)關(guān)選戶查賬的核心問題。通過兩天的課程，展示當(dāng)前稅收籌劃的實(shí)操案例與戰(zhàn)略思考，打造稅務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管控的最優(yōu)化。

課程收益

接地氣：近期涉稅實(shí)操案例，風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)解剖

注重點(diǎn)：重點(diǎn)行業(yè)和領(lǐng)域核心涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)全面講解

有深度：提出若干出現(xiàn)頻率高的問題進(jìn)行解析

課程大綱

一、2019年至今出臺(tái)的新政策解讀及企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

1、新冠肺炎疫情防控涉稅政策解讀及企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)涉稅分析及填表實(shí)務(wù)。

2、新格局下涉稅合同控稅的誤區(qū)：個(gè)人發(fā)票代開受票方風(fēng)險(xiǎn)激增的應(yīng)對(duì)與思考

3、兩會(huì)最新政策----小微企業(yè)、個(gè)體工商戶增值稅減免及所得稅延緩繳納新政解讀。小微企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)擴(kuò)圍等普惠性新政對(duì)涉稅企業(yè)的影響與風(fēng)險(xiǎn)管控。

4、分支機(jī)構(gòu)不能以獨(dú)自分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和應(yīng)納稅所得額作為判斷小微企業(yè)享受所得稅的優(yōu)惠，對(duì)納稅人有何影響？

5、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)，稅收政策的適用與稅收籌劃

6、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間資金的無償借貸行為免征增值稅新政對(duì)企業(yè)所得稅的影響及應(yīng)對(duì)方案。

7、企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除最新政策的適用

8、金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金扣除新政解讀，小額貸款公司是否使用？小額貸款公司濫用金融企業(yè)涉稅政策將會(huì)被事后清算

9、保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策變化與解讀

10、養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策解讀

11、從事污染防治的第三方企業(yè)15%優(yōu)惠稅率政策推出后，盤點(diǎn)企業(yè)所得稅低稅率有哪些行業(yè)？企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠濫用將會(huì)被事后清算。

12、集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策延續(xù)、適用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴(kuò)大至全部制造業(yè)。備查資料如何準(zhǔn)備才能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。

二、 企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后的風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)注要點(diǎn)

1、企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)鍵點(diǎn)把握：小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如何判斷？無法取得稅前扣除憑證應(yīng)怎樣扣除?成本費(fèi)用原始分割單如何使用？無票扣除怎樣能獲得稅局的認(rèn)可？

2、企業(yè)所得稅扣除的證據(jù)鏈準(zhǔn)備，例如：證據(jù)效力原則、邏輯性原則、合法性原則

3、優(yōu)惠享受涉稅資料的準(zhǔn)備與留存?zhèn)洳闀r(shí)的風(fēng)險(xiǎn)化解

4、核定征收企業(yè)的涉稅問題解析與核定新政發(fā)展方向探究

5、房地產(chǎn)企業(yè)全流程稅負(fù)不平衡問題的戰(zhàn)略解決思路

6、法院強(qiáng)制執(zhí)行房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移登記涉稅問題最新解讀及與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

7、涉稅企業(yè)增值稅留抵退稅的政策適用。M級(jí)納稅人的退稅問題應(yīng)如何解決？

8、匯算清繳涉稅指標(biāo)的提前規(guī)劃---怎樣降低被篩選稽查評(píng)估的概率

三、歷年稽查評(píng)估涉稅案例分析與稅收籌劃

1、集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)方資金拆借納稅案例分析——2019年最新口徑

2、大額貸款與其他應(yīng)收款并存的納稅案例分析——增值稅視同銷售與企業(yè)所得稅利息扣除的兩頭圍堵

3、資金池運(yùn)作模式納稅案例分析與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

4、統(tǒng)借統(tǒng)還納稅案例分析與案例分析與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

5、向信托投資公司階段的納稅案例分析與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

6、融資租賃企業(yè)差額征稅遇到的稅務(wù)障礙與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

7、境外勞務(wù)費(fèi)用代扣代繳相關(guān)稅費(fèi)的納稅案例分析——企業(yè)、境外公司、境內(nèi)代理三方協(xié)議模式的風(fēng)險(xiǎn)控制與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

8、沒有扣除額限度扣除項(xiàng)目的案例分析----以會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)為例。

9、混合銷售與兼營(yíng)的新政解讀，合同怎樣簽訂才能得到最大的稅收利益？

10、“私車公用”的合同簽訂與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

11、終止勞動(dòng)合同與解除勞動(dòng)合同在法律上有何不同？哪種情況才能享受補(bǔ)償收入免征個(gè)人所得稅的稅收待遇？企業(yè)為員工個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅能否在企業(yè)所得稅前扣除？

四、稅務(wù)局最新征管體制改革帶來的稅收籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管控變化

1、金稅三期全面上線后，國(guó)地稅合并以及總局信息全面聯(lián)網(wǎng)的內(nèi)容有哪些？2020年稅務(wù)總局稽查局打虛打騙有哪些行動(dòng)，對(duì)企業(yè)的發(fā)票開具和使用有影響哪些？

2、多證合一、一照一碼，財(cái)源建設(shè)平臺(tái)數(shù)據(jù)信息共享，企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？

3、網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)應(yīng)用，已經(jīng)不限于在股轉(zhuǎn)并購(gòu)重組領(lǐng)域發(fā)揮作用，大數(shù)據(jù)稽查將貫穿企業(yè)納稅全流程，涉稅企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？

4、稅務(wù)總局企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)提示系統(tǒng)的上線，2020年新增哪些涉稅指標(biāo)，怎樣正確進(jìn)行賬務(wù)處理、填寫納稅申報(bào)表，才能夠不被稅局機(jī)關(guān)關(guān)注？

5、大區(qū)域稽查及國(guó)、地稅合并后一級(jí)稽查權(quán)的上收，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有稽查權(quán)力后，對(duì)企業(yè)的影響與風(fēng)險(xiǎn)防控。

6、銀行代發(fā)工資制度的用意與個(gè)人收入財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)確立，CRS能否取得關(guān)鍵作用？

7、大企業(yè)司千戶集團(tuán)名冊(cè)擴(kuò)圍，目標(biāo)實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源的重點(diǎn)擊破。

8、辦稅實(shí)名制完善信用管理制度：加大辦稅責(zé)任人風(fēng)險(xiǎn)+增大違法成本+分級(jí)分類管理+建立信用積分制度。

9、“雙隨機(jī)、一公開”，稅務(wù)稽查選案趨向正規(guī)。

10、正確理解稅務(wù)稽查與納稅評(píng)估兩者的關(guān)系與異同，企業(yè)怎樣合理規(guī)劃才能將涉稅風(fēng)險(xiǎn)降到最低？

五、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)納稅人主要指標(biāo)的比對(duì)與稽查切入點(diǎn)

1、對(duì)納稅人發(fā)票、納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表之間的比對(duì)

2、對(duì)納稅人從業(yè)人數(shù)、社保繳納情況和申報(bào)人數(shù)的比對(duì)

3、對(duì)納稅人股東信息不同年份的差異比對(duì)

4、對(duì)納稅人收入、成本費(fèi)用等常規(guī)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的比對(duì)

5、對(duì)納稅人信用等級(jí)的具體評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及等級(jí)變動(dòng)引發(fā)的稽查風(fēng)險(xiǎn)

6、對(duì)納稅人企業(yè)所得稅與增值稅的收入數(shù)據(jù)比對(duì)

7、對(duì)工資薪金繳納個(gè)稅情況與企業(yè)所得稅工資薪金稅前扣除情況數(shù)據(jù)比對(duì)

8、對(duì)納稅人的哪些會(huì)計(jì)科目將成為檢查重點(diǎn)？

9、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額虛抵、企業(yè)所得稅虛增成本等稽查案例解析與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

10、減半征收與稅率優(yōu)惠疊加享受的稽查案例解析與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

六、金稅三期稅務(wù)稽查與納稅評(píng)估

1、七大類60項(xiàng)疑點(diǎn)監(jiān)控指標(biāo)的設(shè)置，企業(yè)應(yīng)如何防范？

2、2020年稅務(wù)總局稽查工作安排及檢查要點(diǎn)

3、稅務(wù)總局十大數(shù)據(jù)比對(duì)指標(biāo)分析

劉老師

某市稅務(wù)干部學(xué)校副教授

國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院兼職教師

總局稽查局人才庫(kù)成員

講師簡(jiǎn)介：劉老師多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作，曾多次參與稅務(wù)總局組織和布置的行業(yè)專項(xiàng)專案檢查工作，是國(guó)家稅務(wù)總局稽查人才庫(kù)成員，稅收師資庫(kù)成員。 行業(yè)方面，劉老師在市局機(jī)關(guān)工作期間，著力從事特定行業(yè)稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點(diǎn)行業(yè)最新政策研討會(huì)，多次參與對(duì)一線稅務(wù)干部、納稅人及中介機(jī)構(gòu)的稅收政策培訓(xùn)工作。于此同時(shí)，圍繞房地產(chǎn)行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理，他建立了一套行之有效的房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，得到稅務(wù)機(jī)關(guān)、房地產(chǎn)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)的一致認(rèn)可。 學(xué)術(shù)上，劉老師擔(dān)任國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院兼職教師，是山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院客座教授。劉老師還參與編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)與防范》等多本書籍。

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