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課程背景：

在當(dāng)前國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)極其不確定的形勢(shì)之下，實(shí)體經(jīng)濟(jì)遭遇到前所未有的困難，部分風(fēng)險(xiǎn)因素已經(jīng)開始向銀行傳導(dǎo)。在此大背景下，商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)不斷積累和上升，我國(guó)銀行的不良貸款余額出現(xiàn)連續(xù)上升的勢(shì)頭，局部地區(qū)的不良率也在不斷上升，商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)安全面臨巨大挑戰(zhàn)。銀行間的競(jìng)爭(zhēng)從傳統(tǒng)的搶占市場(chǎng)份額開始向精細(xì)化科學(xué)化管理模式轉(zhuǎn)變。對(duì)公業(yè)務(wù)作為銀行的一種主要業(yè)務(wù)形式，正面臨著巨大風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。虛增資產(chǎn)、虛構(gòu)業(yè)績(jī)、虛報(bào)利潤(rùn)等粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)造假等行為，給商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)安全帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)隱患。商業(yè)銀行因?yàn)椴荒芗皶r(shí)準(zhǔn)確識(shí)別客戶虛假財(cái)務(wù)信息，已經(jīng)給其造成巨大損失。客戶經(jīng)理在識(shí)別客戶虛假信息方面應(yīng)該有不可替代的作用。客戶經(jīng)理如何具備透過企業(yè)有用的財(cái)務(wù)信息，對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)分析和準(zhǔn)確判斷，如何通過三張財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，如何提高銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和安全，是擺在各家銀行面前的重要課題。加強(qiáng)客戶經(jīng)理訓(xùn)練，這是擺在各銀行面前的重要課題。

教學(xué)目標(biāo)：

掌握財(cái)報(bào)分析方法，防范銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)員在輕松有趣的氣氛下，學(xué)習(xí)并掌握三大財(cái)務(wù)報(bào)表的原理，學(xué)會(huì)閱讀資產(chǎn)負(fù)債表，了解公司財(cái)務(wù)狀況，對(duì)公司償債能力，資本結(jié)構(gòu)是否合理，流動(dòng)資金是否充足作出判斷；閱讀損益表，了解公司盈利能力、經(jīng)營(yíng)效率，對(duì)公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位、持續(xù)發(fā)展能力作出判斷；閱讀現(xiàn)金流量表，了解公司的支付能力和償債能力以及公司對(duì)外部資金的需求情況，預(yù)測(cè)公司未來(lái)的發(fā)展前景，保證銀行的信貸安全。

培訓(xùn)對(duì)象：

信貸員、客戶經(jīng)理、人力、采購(gòu)、銷售、商務(wù)、運(yùn)營(yíng)等職能部門核心員工

課程大綱：

內(nèi)容一：三張財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀分析的基本知識(shí)

一、從銀行信貸角度如何解讀資產(chǎn)負(fù)債表

1、資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)哪些方面的問題

1）反映資產(chǎn)及其分布狀況

2）表明企業(yè)所承擔(dān)的債務(wù)及其償還時(shí)間

3）反映凈資產(chǎn)及其形成原因

4）反映企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r趨勢(shì)

案例分析

2、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容

1）資產(chǎn)

流動(dòng)資產(chǎn)/長(zhǎng)期投資/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)/其它資產(chǎn)

2）負(fù)債

流動(dòng)負(fù)債/長(zhǎng)期負(fù)債

3）所有者權(quán)益

投資者投入/經(jīng)營(yíng)累積

3、資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀與分析

1）總額觀察把握財(cái)務(wù)變化的方向

資產(chǎn)增加/資產(chǎn)減少

2）具體項(xiàng)目瀏覽尋找變動(dòng)原因

從上往下看（全面查找）/左右對(duì)比看(變化最大的主因查找)

3）借助相關(guān)的財(cái)務(wù)比率透視財(cái)務(wù)狀況

資產(chǎn)負(fù)債率/流動(dòng)比率/速動(dòng)比率

二、如何從銀行信貸角度解讀利潤(rùn)表

1、利潤(rùn)表提示企業(yè)怎樣的實(shí)質(zhì)

1）反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果

2）有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力

3）可以幫助判斷企業(yè)的價(jià)值

4）預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)盈利變化的趨勢(shì)

2、企業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算

1）計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

2）計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

3）計(jì)算利潤(rùn)總額

4）計(jì)算凈利潤(rùn)

3、利潤(rùn)表的閱讀與分析

1）凈利潤(rùn)反映的本質(zhì)

2）可供分配的利潤(rùn)的實(shí)質(zhì)

3）可供股東分配的利潤(rùn)折射出的問題

4）未分配利潤(rùn)反映企業(yè)本質(zhì)

三、怎樣閱讀現(xiàn)金流量表

1、現(xiàn)金流量表的四大構(gòu)成要素

1）貨幣資金

2）現(xiàn)金等價(jià)物

3）現(xiàn)金流量

4）現(xiàn)金流量表

2、現(xiàn)金流量表五大作用

1）說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)金流入流出的原因

2）規(guī)劃和預(yù)測(cè)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力

3）分析凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量差異的原因

4）分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的可靠性

5）分析和判斷企業(yè)的償債能力

3、現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容

1）現(xiàn)金流入量

2）現(xiàn)金流出量

3、凈額

4、閱讀現(xiàn)金流量表的閱讀與分析

1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)該是正數(shù)

2）對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)利潤(rùn)就是現(xiàn)金

3）應(yīng)保持適度的銷售收現(xiàn)率

4）現(xiàn)金流量最大化是企業(yè)充滿活力的具體表現(xiàn)

內(nèi)容二、客戶經(jīng)理怎樣識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的虛假信息

第一部分 企業(yè)獲取貸款前經(jīng)常采用的粉飾報(bào)表手段及特點(diǎn)

一、客戶粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表常用的手段揭秘

1、借款原因不成立

1）從現(xiàn)金流量表入手分析

2）凈利潤(rùn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流遠(yuǎn)大于投資缺口

2、異常的利潤(rùn)率可以從成本構(gòu)成中尋找答案

1）新成立公司創(chuàng)造當(dāng)月銷售利潤(rùn)率

2）全年銷售利潤(rùn)率畸高

3、虛構(gòu)借款人是粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的常見手段

1）虛構(gòu)會(huì)計(jì)主體

2）離奇的托管和費(fèi)用分擔(dān)

3）畸高的利潤(rùn)

4）子公司借款、母公司擔(dān)保

二、會(huì)計(jì)報(bào)表粉飾的類型

1、粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的手段及識(shí)別

1）利潤(rùn)最大化的手段及識(shí)別

2）利潤(rùn)最小化的手段及識(shí)別

3）利潤(rùn)均衡化的手段及識(shí)別

4）利潤(rùn)清洗的手段及識(shí)別

2、粉飾財(cái)務(wù)狀況的手段及識(shí)別

1）虛增資產(chǎn)的手段及識(shí)別

2）減少負(fù)債的手段及識(shí)別

3）虛增收入的手段及識(shí)別

4）虛減費(fèi)用的手段及識(shí)別

三、敏感財(cái)務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

1、預(yù)警內(nèi)容

1）盈利警告

2）異常關(guān)聯(lián)交易

2、預(yù)警工具

1）因特網(wǎng)上的信息/公告（例如: 證券交易所)

2）媒體報(bào)告

3、預(yù)警信息分析

1）警報(bào)內(nèi)容：流動(dòng)性差/貿(mào)易過度/過度借貸/融資失衡

2）一般指標(biāo)（略）

3）檢測(cè)工具（略）

4、財(cái)務(wù)預(yù)警信息及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)定

1）審計(jì)師的更換

2）基本的不確定因素

3）主要業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變

4）現(xiàn)有訴訟

5）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

6）已簽合同尚未投入的資本額

7）銷售量下降 (按年) > 25%

8）產(chǎn)生凈虧損

9）凈利潤(rùn)下降 (按年) > 50%

10）主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生負(fù)現(xiàn)金流

11）應(yīng)收賬款周期的延長(zhǎng) > 30%

12）存貨周轉(zhuǎn)期的延長(zhǎng) > 30%

13）債券于未來(lái)12月內(nèi)到期

第二部分、借款人獲取貸款后常用的粉飾報(bào)表手段及特點(diǎn)

一、獲得貸款后債務(wù)人粉飾報(bào)表的原因及常見手段

1、逃避銀行債務(wù)是粉飾報(bào)表的主要原因

2、粉飾報(bào)表手段主要是減少資產(chǎn)

二、減少資產(chǎn)的常用手段

1、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

1）以“投資”、“抵債”名義轉(zhuǎn)移

2）以分立形式轉(zhuǎn)移

3）以剝離資產(chǎn)的手段轉(zhuǎn)移

2、資產(chǎn)隱匿

1）以經(jīng)營(yíng)虧損或自然損耗為名義低價(jià)變賣資產(chǎn)

2）或以隱藏實(shí)物的手段擴(kuò)大資產(chǎn)損失隱匿資產(chǎn)

3、掏空資產(chǎn)

在改制之前或改制過程中，以各種借口將其應(yīng)收賬款一筆勾銷，掏空資產(chǎn)

內(nèi)容三：客戶經(jīng)理零財(cái)務(wù)基礎(chǔ)如何快速進(jìn)行財(cái)務(wù)分析

一、財(cái)務(wù)模型工具的應(yīng)用

1、如何應(yīng)用財(cái)務(wù)分析模型工具快速進(jìn)行財(cái)務(wù)分析

2、仿真演練

二、財(cái)務(wù)軟件工具的應(yīng)用

1、如何應(yīng)用財(cái)務(wù)分析軟件工具快速進(jìn)行財(cái)務(wù)分析

2、仿真演練軟件應(yīng)用解讀

課程總結(jié)

卜老師

卜范濤,全國(guó)高級(jí)金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才實(shí)訓(xùn)網(wǎng)首席風(fēng)險(xiǎn)專家,中國(guó)管理科學(xué)研究院學(xué)術(shù)委員會(huì)特約研究員,清華五道口金融學(xué)院特約風(fēng)險(xiǎn)講師,北京大學(xué).清華大學(xué).上海財(cái)經(jīng)大學(xué)MBA和EMBA特聘風(fēng)險(xiǎn)管理講師,首屆山東省風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)委員會(huì)首席風(fēng)險(xiǎn)專家,國(guó)家注冊(cè)高級(jí)信用管理師, 中華龍風(fēng)險(xiǎn)管理研究院院長(zhǎng)。

RMCTTC風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控落地執(zhí)行系統(tǒng)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)擁有者,20年深耕金融風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,1500場(chǎng)次金融機(jī)構(gòu)培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn),300多家銀行調(diào)研實(shí)踐。2013年被《搜狐一言堂》. 《企業(yè)大學(xué)》雜志社.北京培訓(xùn)業(yè)聯(lián)合會(huì)聯(lián)合授予“全國(guó)最具影響力的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控實(shí)戰(zhàn)專家”榮譽(yù)稱號(hào)。

培訓(xùn)方法和特點(diǎn)：

以素質(zhì)和技能提升為目標(biāo),注重方法和工具的傳播。課程實(shí)戰(zhàn)性強(qiáng),特別注重風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的落地和實(shí)際操作,擅長(zhǎng)應(yīng)用多媒體技術(shù)進(jìn)行情境教學(xué),通過案例教學(xué).游戲互動(dòng)等教學(xué)方式,增強(qiáng)學(xué)員互動(dòng)性,教學(xué)效果受到普遍贊揚(yáng)和好評(píng)。

近期服務(wù)過的主要客戶：

中國(guó)工商銀行四川分行.江蘇省分行,中國(guó)建設(shè)銀行湖北.安徽.山西.河北.山東.河南.遼寧.陜西分行,中國(guó)銀行東莞分行.江門分行.河南分行.寧波分行.甘肅分行.內(nèi)蒙古分行,中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行河北分行.內(nèi)蒙古分行,國(guó)家發(fā)展銀行,中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行北京分行.天津分行.溫州分行.山東省分行.南充分行.開封分行.周口分行.甘肅分行.廣西分行,光大銀行河南分行,浦發(fā)銀行大連分行,中信銀行,興業(yè)銀行,廣發(fā)銀行,新平安銀行,華夏銀行,重慶銀行,晉商銀行,漢口銀行,湖北銀行,蘇州銀行,杭州銀行,桂林銀行,廣州農(nóng)商行,重慶農(nóng)村商業(yè)銀行,成都農(nóng)村商業(yè)銀行,大連農(nóng)村商業(yè)銀行,阜新銀行,惠州農(nóng)商行,徽商銀行,福建三明農(nóng)商行,石家莊市農(nóng)信社,山東省農(nóng)村信用聯(lián)社,陜西信合,安徽省農(nóng)村信用聯(lián)社.山西省農(nóng)村信用聯(lián)社,福建閩清農(nóng)村信用聯(lián)社,貴陽(yáng)市信用聯(lián)社,邯鄲市農(nóng)村信用聯(lián)社,煙臺(tái)市信用聯(lián)社,青島信用聯(lián)社等數(shù)百家商業(yè)銀行及金融機(jī)構(gòu)。浙江省銀行業(yè)協(xié)會(huì).廣東省江門市金融辦.南京金融發(fā)展促進(jìn)會(huì).山東省日照市金融辦.甘肅省金融辦.寧夏金融信用體系建設(shè)促進(jìn)會(huì).酒泉市金融辦.蘭州市工信委等金融管理政府職能部門。

金融行業(yè)主打課程：

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理,商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)操作與內(nèi)控執(zhí)行力,商業(yè)銀行客戶信用評(píng)估技術(shù)與方法,商業(yè)銀行信貸法律風(fēng)險(xiǎn)操作實(shí)務(wù),商業(yè)銀行柜面操作業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù),柜面業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)防范,商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理,小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理,銀行授信業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與交叉驗(yàn)證,商業(yè)銀行員工道德規(guī)范等。

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